المصروفات المسموح بخصمها للشركات القبرصية (2023-2025)

تقدم قبرص نظامًا ضريبيًا صديقًا للأعمال، حيث تبلغ نسبة ضريبة دخل الشركات (CIT) 15% - وهي من بين الأدنى في الاتحاد الأوروبي. ويتمثل جانب رئيسي في هذا النظام في نطاق النفقات القابلة للخصم التي يمكن للشركات المطالبة بها لتقليل الدخل الخاضع للضريبة. يوضح هذا التقرير الخصومات الضريبية العامة للشركات بموجب قانون الضرائب القبرصي (النفقات التشغيلية، الإهلاك، الفوائد، الديون المعدومة، البحث والتطوير، إلخ)، ويسلط الضوء على مخططات النفقات القابلة للخصم والحوافز ذات الصلة بشكل خاص بالشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات الناشئة. تتضمن التطورات التشريعية الأخيرة حتى عام 2025، وتوفر الجداول التلخيصية نظرة عامة واضحة على فئات الخصومات ومعايير الأهلية.

نظرة عامة على الخصومات الضريبية العامة للشركات في قبرص

يتبع قانون الضرائب القبرصي قاعدة واسعة: النفقات التي تم تكبدها "بشكل كلي وحصري" لتحقيق دخل خاضع للضريبة قابلة للخصم، شريطة أن تكون موثقة بشكل صحيح بفواتير وإيصالات. عمليًا، يشمل هذا معظم النفقات التشغيلية للأعمال - مثل رواتب الموظفين، والإيجار، والمرافق، والتسويق، وتكاليف التشغيل اليومية الأخرى. ومع ذلك، فإن بعض الفئات لها قيود أو شروط محددة، وبعض النفقات غير قابلة للخصم صراحة. يلخص الجدول أدناه الفئات الرئيسية للنفقات القابلة للخصم والشروط ذات الصلة بموجب قانون ضريبة الشركات القبرصي:

الجدول 1: الفئات الرئيسية للنفقات القابلة للخصم للشركات القبرصية

فئة المصروف	القابلية للخصم والشروط الرئيسية
النفقات التشغيلية (تكاليف الأعمال العامة)	قابلة للخصم بالكامل إذا تم تكبدها حصريًا للأعمال وتم دعمها بالوثائق 2. ويشمل ذلك الأجور، ونفقات المكتب، والسفر، وما إلى ذلك. الاستثناءات: بعض التكاليف لها حدود - على سبيل المثال، تكاليف الترفيه التجاري قابلة للخصم بنسبة 1% فقط من إجمالي الإيرادات (بحد أقصى 17,086 يورو). المصروفات المتعلقة بالمركبات الخاصة غير قابلة للخصم تمامًا. تكاليف تأسيس الشركات الناشئة (مثل رسوم تسجيل الشركة) غير قابلة للخصم.
الإهلاك والبدلات الرأسمالية (الأصول الملموسة)	قابلة للخصم من خلال بدلات الاستهلاك السنوية على الأصول الرأسمالية. تستخدم قبرص الإهلاك بالطريقة القسط الثابت بمعدلات محددة حسب نوع الأصل. على سبيل المثال، المباني التجارية: 3% سنويًا، المباني الصناعية/الزراعية: 4% سنويًا، المصانع/الآلات: 10%–20%، أجهزة الكمبيوتر: 20%، الأدوات: 33.3% 7 8. الإهلاك المتسارع: لتحفيز الاستثمار، تمتع الأصول التي تم الحصول عليها في 2012-2018 بمعدلات أعلى (على سبيل المثال، 7% للمباني الصناعية، 20% للمصانع التي تم شراؤها في تلك الفترة). الاستثمارات "الخضراء" الجديدة في 2023-2026 مؤهلة لمعدلات متسارعة: على سبيل المثال، تحسينات المباني الموفرة للطاقة بنسبة 7%، وأنظمة الطاقة المتجددة بنسبة 20%، والمركبات الكهربائية أو محطات الشحن بنسبة 33.3% سنويًا. (الأرض غير قابلة للإهلاك.)
إطفاء الأصول غير الملموسة (الشهرة، حقوق الملكية الفكرية، البحث والتطوير)	قابلة للخصم من خلال إطفاء التكاليف الرأسمالية للأصول غير الملموسة وحقوق الملكية الفكرية. بالنسبة لأصول الملكية الفكرية المؤهلة التي تم الحصول عليها أو تطويرها بعد عام 2016، يمكن للشركات إطفاء التكلفة على مدى العمر الإنتاجي للأصل (بحد أقصى 20 عامًا) للأغراض الضريبية. (الشهرة المدفوعة مقابل عمل تجاري قابلة للخصم فقط عند التصرف في هذه الشهرة.) نفقات البحث والتطوير (R&D) قابلة للخصم في السنة التي تم تكبدها فيها (إذا استوفت معايير المحاسبة الدولية وكانت الشركة تمتلك الملكية الاقتصادية لأي أصل غير ملموس ناتج). يمكن إطفاء تكاليف البحث والتطوير الرأسمالية لمدة تصل إلى 20 عامًا مع عدم وجود استرداد عند التصرف. تجدر الإشارة، بالنسبة لنفقات البحث والتطوير التي تم تكبدها في 2022-2024، يُسمح بخصم إضافي بنسبة 20% ("الخصم الفائق") - مما يؤدي إلى خصم إجمالي بنسبة 120% على تكاليف البحث والتطوير المؤهلة. (لا يمكن الجمع بين هذه الحافز وخصم 80% من صندوق الملكية الفكرية على نفس الأرباح - انظر لاحقًا).
مصروفات الفائدة	قابلة للخصم إذا تم استخدام الاقتراض لغرض الأعمال التجارية للشركة / توليد الدخل. هناك تحذيرات هامة: – الفائدة على الأموال المستخدمة لشراء أصول تنتج دخلاً معفى من الضرائب (مثل الاستثمارات التي تدر أرباحًا معفاة من الضرائب) غير قابلة للخصم خلال السنوات السبع الأولى من امتلاك هذه الأصول. بعد سبع سنوات، تصبح الفائدة قابلة للخصم. – الفائدة على القروض لشراء حصة 100% في شركة تابعة قابلة للخصم (إذا كانت الشركة التابعة شركة تجارية) لعمليات الاستحواذ التي تمت في 1 يناير 2012 أو بعده. وهذا يشجع توسع الأعمال التجارية عبر الشركات التابعة. – منذ 1 يناير 2019، تفرض قواعد الاتحاد الأوروبي لمكافحة التهرب الضريبي (ATAD) قيودًا على الفائدة: يتم عمومًا تحديد خصم صافي مصروفات الفائدة بحد أقصى 30% من الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك (الأرباح المعدلة ضريبيًا). – قادم: اعتبارًا من 1 يناير 2026، سترفض قبرص خصم مدفوعات الفائدة (والحقوق الملكية) للشركات ذات الصلة في ولايات قضائية ذات ضرائب منخفضة، كإجراء لمكافحة إساءة الاستخدام.

شطب الديون المعدومةقابلة للخصم عند شطب ذمم مدينة تجارية محددة رسميًا على أنها غير قابلة للتحصيل في السجلات. يجب على الشركة إثبات اتخاذ خطوات معقولة لاسترداد الدين قبل شطبه. (إذا تم استرداد دين تم شطبه سابقًا لاحقًا، فتخضع عملية الاسترداد تلك للضريبة كدخل في سنة التحصيل.) المخصصات العامة أو غير المحددة للديون المعدومة غير قابلة للخصم - يجب أن يتعلق الشطب بأرصدة مدينين محددة.التبرعات والرعاياتقابلة للخصم بالكامل إذا تم تقديمها لمؤسسات خيرية معتمدة أو لأغراض المنفعة العامة معينة في قبرص (تعليمية، ثقافية، إلخ)، شريطة الحصول على إيصالات رسمية. (قانون الضرائب يمنع ترحيل أي خسارة تُعزى إلى تبرع؛ بعبارة أخرى، يمكن أن تقلل التبرعات الربح الخاضع للضريبة إلى الصفر، لكنها لا يمكن أن تخلق أو تعمق خسارة ضريبية للاستخدام المستقبلي.)الضرائب والمساهمات الاجتماعيةقابلة للخصم: مساهمات صاحب العمل في التأمين الاجتماعي والرعاية الصحية الوطنية وصناديق الموظفين المعتمدة مسموح بها بالكامل. ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للاسترداد على مشتريات الأعمال قابلة للخصم أيضًا. غير قابلة للخصم: ضرائب الدخل نفسها (ومساهمات الدفاع الخاصة) ليست نفقات قابلة للخصم. الغرامات والعقوبات على الانتهاكات القانونية غير قابلة للخصم أيضًا.

انظر أيضًا: Evgenios Evgeniou.

انظر أيضًا: المزايا الضريبية للمساهمين غير المقيمين في قبرص.

ملاحظات: بالإضافة إلى ما سبق، تسمح قبرص بترحيل الخسائر الضريبية لمدة 5 سنوات: يمكن للخسائر تعويض الأرباح المستقبلية في غضون خمس سنوات من سنة الخسارة. تتوفر إغاثة خسارة المجموعة للشركات المجمعة في قبرص (ملكية 75٪) وحتى مع الشركات التابعة للاتحاد الأوروبي بموجب شروط معينة، والتي يمكن أن تكون قيمة للشركات الناشئة في هياكل المجموعات. بالإضافة إلى ذلك، تتلقى نفقات معينة معاملة خاصة (على سبيل المثال، ترميم مباني أمر الحفظ له بدل خصم ثابت لكل متر مربع). تضمن هذه الأحكام الاعتراف بتكاليف الأعمال الحقيقية، مع منع إساءة الاستخدام عبر النفقات الشخصية أو غير التجارية.

حوافز ضريبية محددة ومخططات للنفقات القابلة للخصم للشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات الناشئة

لزيادة تعزيز الاستثمار والابتكار ونمو الشركات الصغيرة والناشئة، قدمت قبرص حوافز ضريبية مستهدفة في السنوات الأخيرة. تتجاوز هذه الحوافز الخصومات القياسية، حيث تقدم شطبًا محسّنًا أو بدلات خاصة لأنشطة معينة. فيما يلي نوضح المخططات الرئيسية (حتى عام 2023-2025) التي تفيد بشكل خاص الشركات الصغيرة والمتوسطة (الشركات الصغيرة والمتوسطة) والشركات الناشئة:

خصم معزز لنفقات البحث والتطوير (خصم إضافي 120٪)

لتشجيع الابتكار، تم سن خصم إضافي للبحث والتطوير في منتصف عام 2022. تتمتع نفقات البحث والتطوير والبحث العلمي المؤهلة المتكبدة في السنوات الضريبية 2022 أو 2023 أو 2024 بخصم 120٪ (أي 20٪ إضافية فوق النفقات الفعلية). على سبيل المثال، نفقات البحث والتطوير المؤهلة بقيمة 100 ألف يورو تنتج مبلغًا قابلاً للخصم ضريبيًا قدره 120 ألف يورو. النقاط الرئيسية لهذا المخطط:

• يجب التعرف على نفقات البحث والتطوير بموجب معايير المحاسبة الدولية وأن يتم إجراؤها بواسطة شركة تمتلك الملكية الاقتصادية لأي أصل غير ملموس ناتج (مثل براءة اختراع أو برنامج تم تطويره). يمكن لكل من الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات الكبيرة التأهل إذا استوفت هذه المعايير.
• لا يمكن الجمع بين العلاوة الإضافية بنسبة 20٪ وخاصية خصم 80٪ من الأرباح في نظام صندوق الملكية الفكرية لنفس دخل المشروع. يجب على دافعي الضرائب اختيار الفائدة المفضلة.
• يجوز للدافع الضرائب اختيار عدم المطالبة بالخصم الإضافي (أو المطالبة بجزء منه فقط)، وذلك لمرونة في إدارة الخسائر الضريبية أو البدلات المستقبلية.
• يسري مخطط الخصم المعزز هذا على النفقات حتى نهاية عام 2024. (اعتبارًا من عام 2025، قد يقوم صانعو السياسات بمراجعة تمديده أو استبداله كجزء من سياسة الابتكار.)

هذا الحافز ذو قيمة خاصة للشركات الناشئة في مجال التكنولوجيا، والشركات الصغيرة والمتوسطة المعتمدة على البحث، وشركات التكنولوجيا الحيوية/الأدوية، وشركات التكنولوجيا المالية، حيث أنه يساهم بشكل فعال في دعم البحث والتطوير عن طريق تخفيض الأرباح الخاضعة للضريبة.

خصم ضريبي على الاستثمار في الشركات الصغيرة والمتوسطة المبتكرة (حافز استثمار الشركات الناشئة)

تشجع قبرص الاستثمار الخاص في الشركات الناشئة من خلال نظام خصم ضريبي على الاستثمارات في "مؤسسات مبتكرة معتمدة" (CIE) – وهي عادةً شركات صغيرة ومتوسطة ناشئة تشارك في الابتكار. كان النظام يستهدف في البداية المستثمرين الأفراد "الملائكيين"، وتم توسيعه في يوليو 2022 ليشمل أيضًا المستثمرين من الشركات (الأشخاص الاعتباريين). الميزات الرئيسية:

• يمكن للمستثمر (فرد أو شركة) الذي يقدم تمويلًا عالي المخاطر لشركة مبتكرة صغيرة ومتوسطة – على سبيل المثال، عن طريق شراء أسهم جديدة – خصم جزء كبير من المبلغ المستثمر من دخله الخاضع للضريبة.
• حد الخصم: يمكن خصم ما يصل إلى 50٪ من الدخل السنوي الخاضع للضريبة للمستثمر من هذه الاستثمارات، بحد أقصى 150,000 يورو سنويًا. (أي استثمار زائد يمكن ترحيله للخصم لمدة تصل إلى خمس سنوات تالية، ضمن الحدود السنوية نفسها.)
• بالنسبة للمستثمرين من الشركات: إذا كانت الشركة المستثمرة "مستثمرًا مستقلاً" (غير مرتبط بالفعل بالشركة المستثمر فيها)، فإن المبلغ القابل للخصم يقتصر على 30٪ من المبلغ المستثمر. هذا لضمان أن الإعفاء يستهدف حقن رأس مال جديد حقيقي.
• يجب أن تكون الشركة الناشئة أو الصغيرة والمتوسطة معتمدة كـ "مبتكرة" من قبل الوكيل الوزاري للبحث والابتكار. بشكل عام، هذا يعني أنها إما تستوفي معايير كثافة البحث والتطوير أو أنها في السنوات 7-10 الأولى من عملها بمنتج جديد (الشهادة صالحة لمدة 3 سنوات).
• النظام متاح حتى 31 ديسمبر 2026 بموجب التشريع الحالي.

الفائدة: هذا الحافز يجعل الاستثمار في الشركات الناشئة أكثر جاذبية من خلال منح المستثمرين (بما في ذلك صناديق الاستثمار الجريء أو استثمارات رأس المال الجريء للشركات) إعفاءً ضريبيًا. إنه يوجه رأس المال إلى الشركات الصغيرة والمتوسطة المبتكرة التي قد تواجه صعوبة في الحصول على التمويل بطريقة أخرى. على سبيل المثال، يمكن لمستثمر ملائكي يستثمر 100 ألف يورو في شركة ناشئة في قبرص أن يخصم 50 ألف يورو من دخله الخاضع للضريبة (رهناً بالحدود)، مما يقلل بشكل كبير من الضرائب الشخصية أو الشركات.

خصم متسارع للشركات الصغيرة والمتوسطة في صناعة السمعيات البصرية

بموجب مبادرة "Olivewood" القبرصية لتعزيز صناعة الأفلام والإعلام، تتمتع الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تستثمر في البنية التحتية أو التكنولوجيا للسمعيات البصرية بخصومات متسارعة:

• يمكن للشركة الصغيرة والمتوسطة خصم 100٪ من الاستثمار المؤهل في معدات أو بنية تحتية متعلقة بالإنتاج في سنة الاستحواذ (شطب فوري).
• الحد الأقصى: في تلك السنة، لا يمكن أن يتجاوز الخصم 20٪ من قيمة الاستثمار للشركة الصغيرة، أو 10٪ للشركة المتوسطة. (تشير هذه النسب إلى مقدار المصروف الذي يمكن أن يقلل الدخل الخاضع للضريبة في سنة واحدة.)
• يمكن ترحيل أي مبلغ زائد (الجزء الذي لم يتم خصمه بسبب الحد الأقصى) لمدة تصل إلى 5 سنوات والمطالبة به بمجرد أن يسمح به الحد السنوي 20٪/10٪.
• يجب أن يظل الأصل في قبرص لمدة 5 سنوات على الأقل لمنع الإساءة (لا توجد إعادة بيع سريعة للخارج).

هذا النظام، جنبًا إلى جنب مع استردادات نقدية منفصلة لإنتاج الأفلام، هو جزء من جعل قبرص جذابة لإنتاج الأفلام والتلفزيون. إنه يساعد بشكل أساسي شركات الإنتاج والاستوديوهات المحلية (غالبًا ما تكون شركات صغيرة ومتوسطة) عن طريق تقديم إعفاءات ضريبية مقدمة على النفقات الرأسمالية للمعدات. أساسًا، يسرع الاستهلاك إلى خصم لمرة واحدة، رهناً بالحدود المذكورة أعلاه.

صندوق الملكية الفكرية (IP Box) – خصم افتراضي بنسبة 80٪ على دخل الملكية الفكرية

على الرغم من أنه غير مقصور على الشركات الناشئة، إلا أن نظام صندوق الملكية الفكرية في قبرص جد

• تشمل الملكية الفكرية المؤهلة براءات الاختراع وحقوق النشر للبرامج والأصول الأخرى غير البديهية والجديدة. والجدير بالذكر أن الشركات الصغيرة والمتوسطة ذات التكنولوجيا المبتكرة غير المسجلة ببراءة اختراع يمكن أن تتأهل إذا حصلت على شهادة حداثة الملكية الفكرية من سلطة معينة واستوفت معايير الحجم (إيرادات الملكية الفكرية ≤ 7.5 مليون يورو وإيرادات المجموعة ≤ 50 مليون يورو). (يتم استبعاد الأصول غير الملموسة التسويقية مثل العلامات التجارية.)
• تشمل الأرباح المؤهلة الإتاوات ودخل الترخيص والدخل المضمن للملكية الفكرية في مبيعات المنتجات والتعويضات المتعلقة بالملكية الفكرية. وينطبق خصم 80٪ على نسبة الأرباح المقابلة للبحث والتطوير الذي قام به المكلف (وفقًا لصيغة الارتباط).
• بالنسبة للشركات الناشئة التي تطور الملكية الفكرية، تصبح هذه الآلية قيمة للغاية بمجرد أن تبدأ الملكية الفكرية في تحقيق دخل. يمكن أن تقلل بشكل كبير من العبء الضريبي، وتوفر النقد لإعادة الاستثمار. (إذا تكبد أصل الملكية الفكرية خسارة بدلاً من ذلك، فإن 20٪ فقط من الخسارة تكون قابلة للخصم الضريبي، مما يعكس قاعدة الانقسام 80/20.)

تحديث أخير: اعتبارًا من عام 2020، بسّطت قبرص استهلاك صندوق الملكية الفكرية - فلا يوجد استرداد ("استعادة") للاستهلاك الضريبي عند التصرف في حقوق الملكية الفكرية. هذا يضيف يقينًا للشركات التي تخطط للخروج أو بيع الملكية الفكرية.

خصم الفائدة الافتراضية (NID) على حقوق الملكية الجديدة

لتشجيع الشركات على التمويل بحقوق الملكية (بدلاً من الديون المفرطة) وتعزيز قاعدة رأس مالها - وهو أمر مهم للمشاريع الجديدة - قدمت قبرص عائد خصم فائدة افتراضية في عام 2015. تسمح آلية NID للشركة بخصم مبلغ فائدة محسوب على حقن حقوق الملكية الجديدة كما لو كانت مصروف فائدة. نقاط رئيسية:

• حقوق الملكية الجديدة (رأس المال المدفوع أو العلاوة على الأسهم) المقدمة بعد 1 يناير 2015 مؤهلة. يتم حساب الخصم على أنه حقوق الملكية الجديدة × معدل فائدة NID.
• يساوي معدل فائدة NID عائد سندات الحكومة لمدة 10 سنوات في البلد الذي يتم فيه استخدام الأموال، بالإضافة إلى علاوة (حاليًا 5٪ اعتبارًا من عام 2020). على سبيل المثال، إذا كان عائد السند ذي الصلة هو 1.5٪، فسيكون معدل NID 6.5٪، ويمكن لزيادة رأس المال البالغة 1,000,000 يورو أن تسفر عن خصم فائدة افتراضية قدره 65,000 يورو.
• يقتصر خصم NID على 80٪ من الأرباح الخاضعة للضريبة الناتجة عن حقوق الملكية الجديدة لتلك السنة. (لا يمكن ترحيل أي NID غير مستخدم.) يمكن للشركات اختيار عدم المطالبة بـ NID أو المطالبة بمبلغ جزئي لإدارة الحد الأقصى بكفاءة.
• تمنع قواعد مكافحة التهرب إساءة الاستخدام (مثل إعادة تدوير الأموال القديمة كحقوق ملكية "جديدة").

بالنسبة للشركات الناشئة، يمكن أن تقلل NID بشكل كبير من الأرباح الخاضعة للضريبة بمجرد أن تصبح مربحة، مما يكافئ بشكل فعال المؤسسين أو المستثمرين على تمويل الشركة. يمكن حماية ما يصل إلى 80٪ من الربح إذا كان ناتجًا عن تمويل حقوق الملكية الجديدة. هذا مفيد بشكل خاص للشركات الناشئة عالية النمو التي تجذب استثمارات كبيرة في حقوق الملكية (على سبيل المثال، من رأس المال الاستثماري) وترغب في تقليل الضرائب أثناء التوسع.

حوافز واعتبارات أخرى حديثة

• إعفاء ضريبي لإنتاج الأفلام: بالإضافة إلى خصم استثمار رأس المال للشركات الصغيرة والمتوسطة المذكور، تقدم قبرص لإنتاجات الأفلام المؤهلة إعفاءً ضريبيًا فعالًا / استردادًا نقديًا يصل إلى 35٪ من نفقات الإنتاج المؤهلة، بحد أقصى 50٪ من الدخل الخاضع للضريبة للإنتاج. هذه الحافز (آلية 2018) هو آلية ائتمان / استرداد أكثر من كونه خصم نفقة بحت، ولكنه حفز قطاع الإعلام ("Olivewood"). تستفيد الشركات الصغيرة والمتوسطة في إنشاء المحتوى إما من خلال الاسترداد أو عن طريق مقابل تعويض الدخل الخاضع للضريبة.
• الاستثمارات البيئية: كما هو ملاحظ، تتمتع الاستثمارات في التكنولوجيا الخضراء (2023-2026) بمرونة محسنة في الإهلاك. هذا يعكس تحولًا في السياسة يشجع الاستدامة. يمكن للشركات (بما في ذلك الشركات الصغيرة والمتوسطة) التي تقوم بتركيب الألواح الشمسية أو أنظمة موفرة للطاقة أو أساطيل كهربائية شطب التكاليف بشكل أسرع، مما يقلل الربح الخاضع للضريبة في السنوات الأولى من الاستثمار.
• تخفيف خسائر الشركات الناشئة: على الرغم من أنها ليست "حافزًا" في حد ذاتها، إلا أنه من المهم للشركات الناشئة الاستفادة من قاعدة ترحيل الخسائر الضريبية لمدة 5 سنوات. غالبًا ما تتكبد الشركات في المراحل المبكرة خسائر؛ تسمح قبرص بتعويض تلك الخسائر مقابل الأرباح المستقبلية (أو حتى أرباح شركات المجموعة الأخرى عبر إعفاء المجموعة). قد تمد الإصلاحات الضريبية المقترحة قيد المناقشة اعتبارًا من عام 2025 فترات الترحيل إلى 10 سنوات في المستقبل، مما سيفيد الشركات الناشئة بشكل أكبر عند سنها.

تطورات حديثة (2023–2025) باختصار

أدت عدة تغييرات تشريعية في الفترة 2023-2025 إلى تحسين مشهد الخصم الضريبي في قبرص:

• يوليو 2022: إدخال "الخصم الخارق" للبحث والتطوير بنسبة 120% و"خصم الاستثمار في الشركات الصغيرة والمتوسطة المبتكرة" (تمديده ليشمل المستثمرين من الشركات). كانت هذه جزءًا من حزمة سياسات لتعزيز الابتكار وريادة الأعمال.
• يناير 2023: إطلاق "البدلات الرأسمالية المعجلة للاستثمارات الصديقة للبيئة (2023-26)" 10 كإجراء للانتعاش بعد الوباء واقتصاد أخضر.
• 2023: تعزيز قواعد مكافحة التهرب - على سبيل المثال، تشريع تاريخ بدء 2026 لرفض الخصومات على الفوائد/العوائد للشركات التابعة ذات الضرائب المنخفضة، استكمالاً للإجراءات السابقة في عام 2021 التي فرضت ضرائب اقتطاع على مدفوعات معينة إلى ولايات قضائية مدرجة في القائمة السوداء.
نظام صندوق الملكية الفكرية (صندوق الملكية الفكرية الجديد Nexus)خصم الأرباح: يتم خصم 80% من صافي دخل الملكية الفكرية المؤهل (يخضع للضريبة 20% فقط). ينتج عن ذلك
ضريبة فعلية ~2.5% على إيرادات الملكية الفكرية. الشركات التي تحقق دخلاً من الأصول غير الملموسة المؤهلة (براءات الاختراع، البرامج، الملكية الفكرية المبتكرة المعتمدة الأخرى). يجب تتبع نفقات البحث والتطوير لتطبيق صيغة العلاقة. يستثنى الملكية الفكرية المتعلقة بالتسويق (العلامات التجارية). يشمل الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تستوفي حدود حجم إيرادات الملكية الفكرية (≤ 7.5 مليون يورو) لبراءات الاختراع غير المعتمدة. مستمر (تم تقديمه في عام 2016، لا يوجد تاريخ انتهاء؛ متوافق تمامًا مع معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية).خصم الفائدة الاسمي (NID)خصم يعادل الفائدة: يمكن خصم الفائدة الاسمية على حقوق الملكية الجديدة (رأس مال الأسهم)، بحد أقصى 80% من الأرباح. يعزز الإعفاء الضريبي للشركات الممولة بالأسهم.أي شركة مقيمة في قبرص تصدر حقوق ملكية جديدة (بعد عام 2015). لا يوجد قيد حجم محدد - تستخدمها الشركات الكبيرة والصغيرة. يجب استخدام حقوق الملكية الجديدة لأغراض تجارية. يقتصر الخصم على 80% من الأرباح ذات الصلة؛ لا يتم ترحيله.مستمر (منذ عام 2015). يتم تعديل معدل NID سنويًا (عائد سندات 10 سنوات + علاوة 5%). تخضع لأحكام مكافحة التهرب الضريبي.

انظر أيضًا: نظام صندوق الملكية الفكرية في قبرص: دليل كامل للملكية الفكرية المؤهلة.

من خلال الاستفادة من الخصومات والحوافز المذكورة أعلاه، يمكن للشركات القبرصية تحسين الدخل الخاضع للضريبة وإعادة استثمار المدخرات في النمو. ينصح الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات الناشئة بطلب المشورة الضريبية المهنية لضمان المطالبة بجميع النفقات المؤهلة وللتنقل في شروط المخططات الخاصة. مع التخطيط السليم، يوفر الإطار الضريبي القبرصي دعمًا كبيرًا للنجاح الريادي، مع موازنة معدل ضريبي قانوني منخفض مع خصومات سخية تكافئ تطوير الأعمال والابتكار.