جداول ومعدلات ضريبة الدخل في السنة المالية 2025 - دليل الضرائب الهندي

1) قارن بين النظام الضريبي القديم والجديد الآن لتقليل ضرائبك. قم بإجراء تقديرات لدخلك المتوقع في ظل كلا الخيارين، واختر النظام الذي ينتج عنه ضريبة أقل بعد حساب الخصومات التي تطالب بها فعليًا.

شرائح النظام الجديد (للمقيمين دون سن 60 عامًا): 0-2.5 لكح: 0٪؛ 2.5-5 لكح: 5٪؛ 5-7.5 لكح: 10٪؛ 7.5-10 لكح: 15٪؛ 10-12.5 لكح: 20٪؛ 12.5-15 لكح: 25٪؛ فوق 15 لكح: 30٪. يطبق رسم صحي وتعليمي بنسبة 4٪ على الضريبة المحسوبة. قد تنطبق رسوم إضافية على مستويات الدخل الأعلى كما هو محدد في قانون المالية، لذا تحقق من الحدود القصوى الأخيرة لدخلك الإجمالي.

شرائح وخصومات النظام القديم: 0-2.5 لكح: 0٪؛ 2.5-5 لكح: 5٪؛ 5-10 لكح: 20٪؛ فوق 10 لكح: 30٪. على عكس النظام الجديد، يسمح هذا الخيار بخصم قياسي وخصومات متعددة بموجب أقسام مثل 80C و 80D، والتي يمكن أن تقلل الدخل الخاضع للضريبة بشكل كبير للمكلفين المؤهلين.

للتخطيط بفعالية، استخدم توقعًا ضريبيًا سنويًا للسنة المالية 2025-2026، وقارن صافي الضريبة في ظل كلا الخيارين، واضبط اقتطاعاتك أو ضرائبك المقدرة المدفوعة مسبقًا وفقًا لذلك. احتفظ بسجلات للخصومات التي تطالب بها، واستثمر في أدوات مؤهلة بموجب النظام القديم لزيادة الفوائد، وأعد النظر في الاختيار كل عام مع تغير الدخل والخصومات المؤهلة. إذا كان دخلك يشمل راتبًا أو عملًا تجاريًا أو مكاسب رأسمالية، فقم بمواءمة استراتيجيتك مع قواعد الرسوم الإضافية المعمول بها وجداول التقديم.

تحديد الأهلية للنظام الخاص بك في السنة التقييمية 2026-27

انظر أيضًا: ضريبة الشركات 2025.

احسب كلا النظامين الآن واختر النظام الذي ينتج عنه ضريبة أقل بعد تطبيق الرسوم والاستردادات.

نظرة عامة: تعتمد أهلية النظام على الخصومات المؤهلة بموجب النظام القديم مقابل الخصومات المحدودة بموجب النظام الجديد. تعتمد قراراتك على استثماراتك بموجب 80C و 80D، والمطالبات ببدل السكن (HRA)، والخصم القياسي، والبدلات الأخرى التي تطالب بها في النظام القديم.

النظام القديم: يمكنك المطالبة بخصم قياسي قدره 50,000 للموظفين ذوي الرواتب. يعتمد الحد الأدنى للإعفاء الأساسي على العمر: ما يصل إلى 2,50,000 للأفراد دون سن 60، وما يصل إلى 3,00,000 لكبار السن (60-80)، وما يصل إلى 5,00,000 لكبار السن جداً (80+). بعد الخصم، طبق الشرائح: 0-2.5 لكح صفر؛ 2.5-5 لكح 5٪؛ 5-10 لكح 20٪؛ فوق 10 لكح 30٪. أضف رسوم صحة وتعليم بنسبة 4٪ ورسوم إضافية مطبقة على الدخول الأعلى. الخصومات بموجب 80C (حتى 1,50,000) للاستثمارات مثل خطة التقاعد (PF)، خطة التقاعد العامة (PPF)، أقساط التأمين على الحياة؛ 80D للتأمين الصحي؛ 80G للتبرعات؛ إعفاءات بدل السكن (HRA) حيث تستأجر؛ بدل السفر (LTA). يمكن لهذه الخصومات أن تقلل قاعدة دخلك الخاضعة للضريبة بشكل كبير.

النظام الجديد: اخترت أسعارًا أقل ولكنك فقدت معظم الخصومات. ينطبق النظام على جميع المكلفين ولا يسمح بمعظم الإعفاءات مثل بدل السكن (HRA)، بدل السفر (LTA)، أو استثمارات 80C. قد تظل هناك مجموعة محدودة من الخصومات المرتبطة بصاحب العمل (على سبيل المثال، 80CCD(2) لمساهمات خطة التقاعد الوطنية (NPS) من قبل صاحب عملك). عادة ما تكون أسعار الضرائب: 0-2.5 لكح صفر؛ 2.5-5 لكح 5٪؛ 5-7.5 لكح 10٪؛ 7.5-10 لكح 15٪؛ 10-12.5 لكح 20٪؛ 12.5-15 لكح 25٪؛ فوق 15 لكح 30٪. تطبق رسوم الصحة والتعليم بنسبة 4٪، بالإضافة إلى أي رسوم إضافية للدخول المرتفعة وفقًا لقانون المالية.

كيف تقرر: 1) احسب ضريبة النظام القديم بطرح الخصم القياسي وجميع الخصومات المؤهلة (80C، 80D، HRA، إلخ) من الدخل الإجمالي، ثم طبق الشرائح المطبقة، وأضف الرسوم والرسوم الإضافية. 2) احسب ضريبة النظام الجديد باستخدام شرائح النظام الجديد على الدخل الإجمالي (لا يوجد خصم قياسي، ولا إعفاءات رئيسية). 3) قارن الضريبة النهائية المستحقة. 4) ضع في اعتبارك العوامل غير الضريبية مثل بدل السفر، وبدلات صاحب العمل، والمدخرات طويلة الأجل. إذا تجاوزت استثماراتك بموجب 80C وخصوماتك الأخرى حوالي 1.5 لكح أو كانت إعفاءات بدل السكن (HRA) والإعفاءات الأخرى كبيرة، فإن النظام القديم غالبًا ما يحقق نتيجة أفضل. إذا كانت لديك خصومات قليلة، فقد يكون النظام الجديد أرخص.

مثال للسنة التقييمية 2026-27 (توضيحي): راتب 9,00,000 مع 1,50,000 بموجب 80C وبدون مطالبة ببدل السكن (HRA). بموجب النظام القديم: الدخل الخاضع للضريبة بعد الخصم القياسي 50,000 و 80C 1,50,000 يساوي 6,00,000. الضريبة: 2.5 لكح بمعدل 0٪، 2.5 لكح بمعدل 5٪ = 12,500؛ 1 لكح بمعدل 20٪ = 20,000؛ الإجمالي 32,500؛ رسوم 1,300؛ الإجمالي 33,800. بموجب النظام الجديد: الدخل الإجمالي 9,00,000 باستخدام شرائح النظام الجديد: 2.5 لكح بمعدل 0٪، 2.5 لكح بمعدل 5٪ = 12,500؛ 2 لكح بمعدل 10٪ = 20,000؛ 1.5 لكح بمعدل 15٪ = 22,500؛ الإجمالي 55,000؛ رسوم 2,200؛ الإجمالي 57,200. النظام القديم أرخص بحوالي 23,400 في هذا السيناريو.

نصائح عملية: احتفظ بسجل مستمر لجميع الاستثمارات المؤهلة للقسم 80C والأقساط التأمينية للقسم 80D؛ احسب كلا المسارين باستخدام حاسبة الضرائب قبل تقديم الإقرار؛ تحقق مما إذا كانت هناك أي خصومات جديدة أو تغييرات مسموح بها في السنة المالية 2026-27. يساعدك هذا النهج على تأمين النظام الأكثر ملاءمة للسنة.

نطاقات النظام القديم بين الأفراد: المعدلات، الحدود، بالإضافة إلى الحسابات

اختر النظام القديم إذا كانت إجمالي الخصومات الخاصة بك بموجب الأقسام 80C و 80D و 80G والبدلات الأخرى بالإضافة إلى الخصم القياسي تقلل من ضرائبك أكثر من الوفورات من النظام الجديد للسنة المالية 2025-26. هذا الموجز يوضح النطاقات، والمعدلات المطبقة، والحدود، وخطوات الحساب لتحديد الضرائب بموجب النظام القديم.

نطاقات النظام القديم حسب العمر

• المواطنون غير المسنين (أقل من 60 عامًا)
  • 0 إلى 2,50,000: بدون ضريبة
  • 2,50,001 إلى 5,00,000: 5%
  • 5,00,001 إلى 10,00,000: 20%
  • أكثر من 10,00,000: 30%
• المواطنون المسنون (60 إلى 79 عامًا)
  • 0 إلى 3,00,000: بدون ضريبة
  • 3,00,001 إلى 5,00,000: 5%
  • 5,00,001 إلى 10,00,000: 20%
  • أكثر من 10,00,000: 30%
• المواطنون كبار السن جدًا (80 عامًا فأكثر)
  • 0 إلى 5,00,000: بدون ضريبة
  • 5,00,001 إلى 10,00,000: 20%
  • أكثر من 10,00,000: 30%

الرسوم والخصومات وخطوات الحساب

• الرسم الإضافي (Surcharge) يطبق على ضريبة الدخل المستحقة عن الدخول الإجمالية المرتفعة. المعدلات: 10% لقاعدة ضريبة الدخل التي تزيد عن 50 لكح حتى 1 كرور؛ 15% لـ 1-2 كرور؛ 25% لـ 2-5 كرور؛ 37% لأكثر من 5 كرور. يتم حساب الرسم الإضافي على الضريبة قبل احتساب الرسوم الإضافية الأخرى (cess).
• رسوم الصحة والتعليم (Health and Education Cess) هي 4% على الضريبة بالإضافة إلى الرسم الإضافي.
• الخصم القياسي (Standard deduction) بقيمة 50,000 روبية للموظفين الذين يتقاضون رواتب والمتقاعدين يظل متاحًا بموجب النظام القديم.
• خصومات القسم 80 (Section 80 deductions) (مثل 80C حتى 1.5 لكح، 80D، 80G) تقلل من الدخل الخاضع للضريبة قبل تطبيق النطاقات.

1. ابدأ بالراتب الإجمالي بعد الخصومات المؤهلة للحصول على الدخل الخاضع للضريبة بموجب النظام القديم.
2. حدد الشريحة المناسبة لمجموعة أعمار دافع الضرائب وطبق المعدلات المقابلة على كل جزء من الشريحة.
3. احسب الضريبة قبل احتساب الرسوم الإضافية الأخرى (cess) والرسم الإضافي (surcharge) عن طريق جمع الضرائب من جميع الشرائح.
4. طبق أي رسم إضافي (surcharge) إذا تجاوز الدخل حدود الشرائح.
5. احسب الرسوم الإضافية (cess) بنسبة 4% على الضريبة بالإضافة إلى الرسم الإضافي (surcharge) للحصول على الالتزام الضريبي النهائي.

مثال: فرد غير مسن بدخل خاضع للضريبة 12,00,000 روبية بموجب النظام القديم

- 0–2,50,000: 0

- 2,50,001–5,00,000: 2,50,000 × 5% = 12,500

- 5,00,001–10,00,000: 5,00,000 × 20% = 1,00,000

- 10,00,001–12,00,000: 2,00,000 × 30% = 60,000

الضريبة قبل الرسوم الإضافية (cess) = 1,72,500

الرسم الإضافي (Surcharge) = 0 (الدخل < 50 لكح)

الرسوم الإضافية (Cess) = 4% × (1,72,500) = 6,900

إجمالي الضريبة = 1,79,400

نطاقات النظام الحديث المؤثرة على الأفراد: المعدلات، الحدود، بالإضافة إلى الحسابات

قارن بين النظامين للسنة المالية 2025-26 للعثور على أقل فاتورة ضريبية. استخدم الخطوات الملموسة أدناه مع راتبك الفعلي، والخصومات، والإعفاءات المؤهلة.

نظرة سريعة على النطاقات الرئيسية:

• النظام القديم (مع خصومات مثل 80C، الخصم القياسي):
  1. 0 – 2,50,000: 0%
  2. 2,50,001 – 5,00,000: 5%
  3. 5,00,001 – 10,00,000: 20%
  4. أكثر من 10,00,000: 30%
  5. الرسم الإضافي (Surcharge) والرسوم الإضافية (cess): 4% رسوم صحة وتعليم على إجمالي الضريبة؛ تختلف الرسوم الإضافية (Surcharge) حسب الدخل (مثل، 10% على الضريبة إذا كان إجمالي الدخل > 50,00,000؛ الأشرطة الأعلى تتبع الشرائح المقابلة).
• النظام الجديد (بدون خصم قياسي؛ معدلات ثابتة):
  1. 0 – 2,50,000: 0%
  2. 2,50,001 – 5,00,000: 5%
  3. 5,00,001 – 7,50,000: 10%
  4. 7,50,001 – 10,00,000: 15%
  5. 10,00,001 – 12,50,000: 20%
  6. 12,50,001 – 15,00,000: 25%
  7. فوق 000،000،15: 30%
  8. رسم إضافي وعمليات فحص: 4% رسم صحي وتعليم على الضريبة بالإضافة إلى الرسم الإضافي حسب الاقتضاء.

مثال توضيحي للحساب (للتوضيح فقط، لا توجد خصومات بخلاف الخصم القياسي في النظام القديم):

1. 1) الراتب الإجمالي: 000،00،12. النظام القديم: تطبيق خصم قياسي بقيمة 000،50، يؤدي إلى دخل خاضع للضريبة = 000،50،11.
2. 2) ضريبة النظام القديم: 0% حتى 000،00،25؛ 5% على 000،00،25 = 500،12؛ 20% على 000،00،05 = 000،00،1؛ 30% على 000،00،51 = 000،45؛ إجمالي الضريبة = 500،57،1. 4% رسم على الضريبة = 300،6. الإجمالي = 800،63،1.
3. 3) ضريبة النظام الجديد: 0% حتى 000،00،25؛ 5% على 000،00،25 = 500،12؛ 10% على 000،00،25 = 000،25؛ 15% على 000،00،25 = 500،37؛ 20% على 000،00،02 = 000،40؛ إجمالي الضريبة = 000،15،1. 4% رسم على الضريبة = 600،4. الإجمالي = 600،19،1.
4. 4) النتيجة: النظام الجديد يحقق ضريبة أقل في هذا السيناريو بمبلغ 200،44؛ قم بتعديل الخصومات المؤهلة بموجب النظام القديم (مثل 80C) لمقارنة حالتك الفعلية.

كبار السن: اختلافات الشرائح، والعتبات موضحة

إذا كنت تبلغ من العمر 60 عامًا أو أكثر، فطالب بشريحة كبار السن لتقليل الضريبة؛ إذا كنت تبلغ من العمر 80 عامًا أو أكثر، فطالب بشريحة كبار السن المتقدمين للحصول على أعلى إعفاء. يتماشى هذا النهج مع قواعد السنة المالية 2025-26 ويقلل الدخل الخاضع للضريبة قبل تطبيق المعدلات والرسوم.

نظرة عامة: تحدد شرائح كبار السن مستويات تعرض مختلفة. بالنسبة للفئة العمرية من 60 إلى 79 عامًا، يبلغ الإعفاء الأساسي 000،00،3؛ بالنسبة للفئة العمرية من 80 عامًا فأكثر، يبلغ 000،00،5. بعد الإعفاءات والخصومات المسموح بها (مثل الخصم القياسي بقيمة 000،50 لموظفي الرواتب)، يتم فرض الضريبة على المبلغ المتبقي باستخدام معدلات الشرائح القياسية: 60-79: 5% على 000،00،3-000،00،5؛ 20% على 000،00،1-000،00،000،5؛ 30% فوق 000،00،000،1. بالنسبة للفئة العمرية من 80 عامًا فأكثر، تبلغ الضريبة 20% على 000،00،1-000،00،000،5؛ 30% فوق 000،00،000،1. ينطبق رسم صحي وتعليم بنسبة 4% على الضريبة المحسوبة، وقد تجذب الدخول الإجمالية الأعلى رسومًا إضافية بموجب القواعد الحالية.

العتبات الرئيسية حسب الفئة العمرية

التفاصيل: 60-79: 0 حتى 000،00،3؛ 000،00،3-000،00،5 بنسبة 5%؛ 000،00،5-000،00،000،1 بنسبة 20%؛ فوق 000،00،000،1 بنسبة 30% (قبل الرسم). 80+: 0 حتى 000،00،5؛ 000،00،5-000،00،000،1 بنسبة 20%؛ فوق 000،00،000،1 بنسبة 30% (قبل الرسم). الرسم الإضافي قابل للتطبيق للدخل المرتفع وفقًا للقواعد الحالية.

نصائح تخطيط عملية

قم بزيادة الخصومات إلى أقصى حد بموجب المادة 80C (صندوق الادخار للموظفين، صندوق الادخار العام، التأمين على الحياة، شهادات الادخار الوطنية)، والمادة 80D (التأمين الطبي)، والأقسام المؤهلة الأخرى لتقليل الدخل الخاضع للضريبة بشكل أكبر. إذا كنت تتلقى معاشًا تقاعديًا أو راتبًا، فطالب بالخصم القياسي بقيمة 000،50، وقم بتعديل ضريبة الاقتطاع عند المصدر الخاصة بك وفقًا لذلك لتجنب نقص الضرائب. تتبع الإعفاءات واختر الفئة العمرية السارية اعتبارًا من سنة التقييم؛ قد يؤدي تحديد العمر بشكل خاطئ إلى فرض ضرائب أعلى.

الإعفاءات، العلاوات، بالإضافة إلى الإعفاءات التي تشكل العبء الإجمالي

توصية: قم بزيادة الخصم القياسي بقيمة 50,000 روبية لموظفي الرواتب، واستخدم المادة 80C بالكامل حتى 150,000 روبية، واطلب استرداد المادة 87A إذا كان دخلك الإجمالي 5 لك أو أقل.

نظرة عامة: الإعفاءات، والبدلات، والإعفاءات تشير إلى مراحل مختلفة من حساب الضريبة – كشوف رواتب صاحب العمل، وخيارات الاستثمار، والتغطية الصحية، وتمويل المنزل – مما يشكل العبء النهائي. تترجم الأقسام التالية هذا إلى خطوات عملية للسنة المالية 2025-26.

الإعفاءات والإعفاءات الرئيسية بشكل موجز

الفئة	المادة	الحدود النموذجية	تأثير الضريبة
الخصم القياسي	دخل الراتب	50,000 روبية	يقلل الراتب الخاضع للضريبة، مما يقلل من ضريبة الاقتطاع عند المصدر والضريبة المستحقة
خصومات المادة 80C	80C	150,000 روبية	الاستثمارات/المدفوعات مثل PPF، EPF، LIC، ELSS
تأمين صحي بموجب المادة 80D	80D	النفس/العائلة: 25,000 روبية؛ كبار السن: 50,000 روبية	خصومات الأقساط؛ الفحوصات الصحية الوقائية إضافية تصل إلى 5,000 روبية
80D إضافي (NPS)	80CCD(1B)	50,000 روبية	خصم إضافي لمساهمات NPS
إعفاء ضريبي 87A	87A	ما يصل إلى 12,500 روبية هندية	إعفاء ضريبي للدخل الإجمالي حتى 5 لكح روبية هندية
إعفاء بدل الإيجار	HRA	يعتمد على المدينة والراتب؛ الحد الأدنى لثلاث قيم	إعفاء على بدل الإيجار بناءً على أقل من ثلاث قيم: بدل الإيجار الفعلي، الإيجار المدفوع ناقص 10% من الراتب، أو 40%/50% من الراتب
تبرعات 80G	80G	التبرعات؛ 100% أو 50% من التبرع؛ الحد الأقصى متغير	خصم حسب فئة التبرع؛ العديد من التبرعات لها حد أقصى 10% من إجمالي الدخل الإجمالي للمساهمات النقدية
فوائد المدخرات	80TTA/80TTB	80TTA: 10,000 روبية هندية؛ 80TTB: 50,000 روبية هندية (للمواطنين كبار السن)	خصم على دخل الفوائد من حسابات الادخار؛ حد أعلى للمواطنين كبار السن
فوائد قرض المنزل	البند 24	عقار مشغول ذاتيًا: ما يصل إلى 2,00,000 روبية هندية	خصم من دخل الإيجار؛ يتيح لك تعويض فوائد الرهن العقاري

نصائح تخطيط عملية

انظر أيضاً: الفوائد الضريبية للمساهمين غير المقيمين في قبرص.

انظر أيضاً: الإقامة عن طريق الاستثمار في الاتحاد.

ابدأ بالخصم القياسي البالغ 50 ألف روبية والفقرة 80C بحد أقصى 1.5 لكح؛ خصص الأموال عبر PPF وEPF وELSS وNSC لتحقيق التوازن بين السيولة والنمو.

قم بتجميع التأمين الصحي بموجب الفقرة 80D، مع التأكد من أن الأقساط تظل ضمن الحدود المؤهلة؛ قم بتضمين الفحوصات الطبية الوقائية للمطالبة بـ 5,000 روبية إضافية.

قم بتحسين بدل الإيجار (HRA) عن طريق تقديم إيصالات الإيجار، وإذا كان ذلك منطبقاً، فتحقق من رقم بطاقة PAN الخاص بمالك العقار لدعم الإعفاء؛ اضبط هيكل راتبك إذا انتقلت إلى مدينة رئيسية مقابل مدينة غير رئيسية.

استغل مزايا بدل السفر (LTA) عند تخطيط للسفر في الهند؛ احتفظ بفواتير السفر وتأكد من توافق المطالبة مع سياسة صاحب العمل.

احتفظ بإيصالات التبرع للفقرة 80G؛ فضل الصناديق التي تعطي خصماً بنسبة 100% حيثما أمكن لزيادة الإعفاء مع تحقيق الأهداف الاجتماعية.

تتبع فوائد قرض المنزل وفكر فيما إذا كان العقار المشغول ذاتيًا أو المؤجر يحقق خصمًا أعلى في حسابك الضريبي.

استقطاع الضرائب من المنبع (TDS)، والضريبة المقطوعة، ومعالم الامتثال للسنة المالية 2025-26

قم بإعداد خصومات ضريبة القيمة المضافة (TDS) الآلية وسير عمل الإيداع الإلكتروني الآن للوفاء بالمواعيد النهائية للسنة المالية 2025-26 وتقليل الإيداعات المتأخرة. عين مسؤولين واضحين للمرتبات ومدفوعات البائعين والمدفوعات غير المقيمين، وقم ببناء فحص منطقي للبيانات يربط رقم PAN/TAN بكل مستلم. تأكد من أن أنظمة الرواتب والمشتريات تغذي مباشرة محرك TDS لتقليل العمل اليدوي.

نظرة عامة: تركز ضريبة القيمة المضافة (TDS)، والضريبة المقطوعة، ومعالم الامتثال للسنة المالية 2025-26 على الودائع في الوقت المناسب، والإقرارات الدقيقة، والمطابقة الاستباقية مع النموذج 26AS. الهدف هو تجنب عدم التطابق الذي يؤدي إلى إشعارات ورسوم فائدة.

المواعيد النهائية الرئيسية والحدود

أقساط الضريبة المقدمة: 15 يونيو، 15 سبتمبر، 15 ديسمبر، و 15 مارس. إذا تجاوزت الضريبة السنوية المقدرة الدفع 10,000 روبية هندية، يجب دفع هذه الأقساط؛ وإلا فقد لا تكون مطلوبة.

المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة (TDS): يتم تقديم النموذج 24Q (الرواتب) شهريًا بحلول اليوم السابع من الشهر التالي. يتم تقديم النموذج 26Q (المدفوعات للمقيمين بخلاف الرواتب) والنموذج 27Q (المدفوعات لغير المقيمين) بشكل ربع سنوي، بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي نهاية كل ربع سنة. الفترات الربع سنوية هي: الربع الأول: يوليو-سبتمبر (مستحق في 15 أكتوبر)؛ الربع الثاني: أكتوبر-ديسمبر (مستحق في 15 يناير)؛ الربع الثالث: يناير-مارس (مستحق في 15 أبريل)؛ الربع الرابع: أبريل-يونيو (مستحق في 15 يوليو).

الودائع للحكومة: يجب إيداع مبالغ ضريبة القيمة المضافة (TDS) بحلول تاريخ الاستحقاق، وعادةً ما يكون في أو قبل اليوم السابع من الشهر التالي لنوع الإقرار المعني. احتفظ بمرجع دفع منفصل وسجلات دفتر أستاذ لضريبة القيمة المضافة على الرواتب وغير الرواتب لتجنب التطبيق الخاطئ.

المطابقة مع النموذج 26AS: قم بالمطابقة شهريًا لمواءمة ضريبة القيمة المضافة (TDS) مع النموذج 26AS وحل أي عدم تطابق بسرعة قبل تقديم الإقرار السنوي. استخدم المطابقة الآلية لتحديد الفجوات ونسق مع المستلمين لتصحيح أرقام PAN أو الاستقطاعات.

أحكام الضريبة الاستباقية: تحقق من التصنيف الصحيح للمستلمين لتطبيق الاستقطاع من المصدر بدقة. احتفظ ببيانات PAN كاملة، وتتبع رأس الاستقطاع، وقم بتطبيق أي تعديلات للسنة المالية 2025-26 تؤثر على الضريبة الاستباقية على المعاملات ذات القيمة العالية أو العابرة للحدود. قم بتحديث تكوين TDS الخاص بك وفقًا لذلك ليعكس هذه التغييرات.

معالم الامتثال للسنة المالية 2025-26

معالم الربع الأول: بحلول 15 أكتوبر 2025، قدم إقرارات الربع الأول لـ 24Q و 26Q، مع التأكد من تحميل خصومات يوليو-سبتمبر وإكمال تعيينات PAN. قم بتشغيل عملية مسح تسوية مقابل النموذج 26AS لتصحيح أي اختلافات قبل تاريخ الاستحقاق بوقت طويل.

معالم الربع الثاني: بحلول 15 يناير 2026، قدم إقرارات الربع الثاني، وتحقق من الإيداعات في الوقت المحدد، وتأكد من تحديث جميع سجلات الموردين والموظفين. راجع مدفوعات غير المقيمين بموجب 27Q وتأكد من اكتمال إصدار PAN لجميع المستلمين.

معالم الربع الثالث: بحلول 15 أبريل 2026، قدم إقرارات الربع الثالث، وقم بإجراء فحوصات جودة البيانات في منتصف العام، وقم بتحديث لوحة معلومات e-TDS لاكتشاف القيم المتطرفة. تحقق من إدخالات الاستقطاع العابر للحدود وتأكد من التصنيف الصحيح في دفاتر الأستاذ.

معالم الربع الرابع: بحلول 15 يوليو 2026، قدم إقرارات الربع الرابع، وأكمل تسوية TDS لنهاية العام، وأعد البيانات المجمعة لمدفوعات الرواتب والموردين، وقم بمواءمة اعتمادات TDS مع إيداع الإقرارات الضريبية. أغلق أي مطابقات متبقية وقم بإنشاء التقارير النهائية لمراجعة التدقيق الداخلي والحوكمة.

غير المقيمين، مكاسب رأس المال، قواعد الرسوم الإضافية ضمن شرائح السنة المالية 2025-26 بشكل عام

توصية: بالنسبة لغير المقيمين الذين لديهم مكاسب مصدرها الهند في السنة المالية 2025-26، قم بالتحسين لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل (LTCG) عن طريق الاحتفاظ بالأصول لأكثر من 12 شهرًا للاستفادة من ضريبة بنسبة 10٪ على المكاسب التي تزيد عن 1 لكح روبية، وقم بالحد من التعرض لمكاسب رأسمالية قصيرة الأجل (STCG) عن طريق تجنب عمليات البيع والشراء المتكررة خلال 12 شهرًا قدر الإمكان.

نظرة عامة: يخضع غير المقيمين للضريبة على المكاسب من الأصول الهندية، مع ربط قواعد مكاسب رأس المال بنوع الأصل وفترة الاحتفاظ. تخضع المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل على الأسهم المدرجة والأدوات ذات التوجه السهمي للضريبة بنسبة 15٪ بالإضافة إلى الرسوم الإضافية ورسوم الصحة المعمول بها. تخضع المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل على الأسهم المدرجة وصناديق الأسهم، مع فترة الاحتفاظ تبلغ 12 شهرًا أو أكثر، للضريبة بنسبة 10٪ على المكاسب التي تزيد عن 1 لكح روبية؛ تظل المكاسب التي تصل إلى 1 لكح روبية معفاة بموجب المادة 112A.

للسنة المالية 2025-26، تنطبق الرسوم الإضافية على الضريبة الأساسية وفقًا لإجمالي الدخل: 0٪ حتى 50 لكح، 10٪ على 50 لكح إلى 1 كرور، 15٪ على 1 كرور إلى 2 كرور، 25٪ على 2 كرور إلى 5 كرور، و 37٪ فوق 5 كرور، مع رسوم تعليم بنسبة 4٪ على الضريبة المستحقة. تؤثر هذه المعدلات على غير المقيمين أيضًا، عند حساب الضريبة على مكاسب رأس المال بالإضافة إلى المعدلات الأساسية لـ STCG أو LTCG. قد يؤثر النظام الضريبي القديم مقابل الجديد للدخل العادي على الضريبة الإجمالية إذا كان لديك دخل آخر من الرواتب أو الأعمال، ولكن معدلات مكاسب رأس المال تظل منفصلة بموجب 112A لـ LTCG و 115A لـ STCG لغير المقيمين.

ملاحظة:عادةً ما تعكس ضريبة المصدر (TDS) في وقت البيع هذه المعدلات: 15٪ لـ STCG و 10٪ لـ LTCG على المكاسب التي تزيد عن 1 لكح روبية، بالإضافة إلى الرسوم الإضافية والرسوم المعمول بها، مع مراعاة قواعد الضريبة المخصومة من المصدر. يجب على غير المقيمين التأكد من تفاصيل PAN الصحيحة مع المشترين والنظر في المطالبة بتخفيف اتفاقية الازدواج الضريبي (DTAA) من خلال الإقرار الضريبي المعمول به إذا وفرت DTAA معدلًا أقل للمكاسب أو لأنواع معينة من الدخل. قدم الإقرارات لاسترداد ضريبة المصدر الزائدة إذا لزم الأمر وللإبلاغ عن مكاسب رأس المال بشكل صحيح.

نقاط رئيسية لغير المقيمين

STCG على الأسهم المدرجة المحتفظ بها أقل من 12 شهرًا: ضريبة بنسبة 15٪ بالإضافة إلى الرسوم الإضافية والرسوم؛ LTCG على الأسهم المدرجة المحتفظ بها لمدة 12 شهرًا أو أكثر: ضريبة بنسبة 10٪ على المكاسب التي تزيد عن 1 لكح روبية؛ أول 1 لكح روبية من مكاسب LTCG معفاة؛ تنطبق الرسوم الإضافية والرسوم على إجمالي الضريبة المستحقة.

خطوات عملية وأمثلة

مثال: إذا حقق غير مقيم مكاسب رأسمالية طويلة الأجل (LTCG) بقيمة 6 لكح روبية في السنة المالية 2025-26، فإن الضريبة بموجب المادة 112A هي 10٪ على 5 لكح روبية = 50,000 روبية. أضف رسومًا بنسبة 4٪ على 50,000 روبية -> 2,000 روبية؛ إجمالي الضريبة حوالي 52,000 روبية قبل أي رسوم إضافية مطبقة. إذا كان الدخل الإجمالي يضعك في شريحة رسوم إضافية أعلى، فقم بتطبيق الرسوم الإضافية المقابلة على الضريبة المستحقة. أول 1 لكح روبية من LTCG معفاة، مما يقلل الالتزام. بالنسبة لـ STCG، خطط لتجنب عمليات البيع والشراء خلال 12 شهرًا لتقليل معدل 15٪؛ إذا حدث البيع خلال 12 شهرًا، فإن الضريبة مستحقة بنسبة 15٪ بالإضافة إلى الرسوم الإضافية والرسوم على المكسب.