Корпоративный налог на Кипре: жизнь после повышения до 15% в 2026 году

Два десятилетия корпоративный налог на Кипре определяла одна цифра: 12,5% — ставка, которая входила в число самых низких в Европейском Союзе, наравне с Ирландией. Она привлекала на остров компании-холдинги, инвестиционные фонды и международных основателей бизнеса. 1 января 2026 года эта цифра изменилась. Кипр поднял ставку корпоративного налога до 15%, чтобы соответствовать глобальному минимуму ОЭСР, положив конец эпохе, построенной вокруг одной цифры.

Что же теперь, когда самое известное преимущество острова стало доступно всем?

Почему ставка выросла

Повышение ставки — это ответ Кипра на структуру «Второй столп» ОЭСР, глобальный минимальный корпоративный налог в размере 15%, поддержанный G20 и Европейским союзом. Эти правила гарантируют, что крупные транснациональные группы компаний платят не менее 15% налога независимо от страны головного офиса. Вместо того чтобы позволять подпадающим под действие правил группам сталкиваться с дополнительными налогами в других юрисдикциях, Кипр выровнял собственную ставку. Ставка 12,5% всегда была выше, чем в известных налоговых гаванях, но все же ниже, чем в крупных экономиках ЕС — и этот разрыв теперь закрыт для групп, на которые распространяется действие «Второго столпа».

Компании с доходом ниже порога в 750 миллионов евро, установленного «Вторым столпом», никогда не были прямой целью, однако для простоты и единообразия Кипр применил ставку 15% ко всем.

Больше, чем просто цифра

Реформа подчеркивает то, о чем консультанты говорили годами: корпоративный налог на Кипре никогда не сводился только к ставке. Инвесторов привлекает стабильная англосаксонская правовая система, англоговорящие специалисты, более 65 договоров об избежании двойного налогообложения и расположение, связывающее три континента. Ирландия — очевидное сравнение: она сохранила ставку 12,5% для доходов от торговой деятельности и по-прежнему привлекает глобальные технологические компании в основном благодаря талантам и сетям, а не только налоговой ставке.

См. также: Преимущества бизнеса на Кипре: почему мировые компании выбирают остров....

Риск реален для компаний, которые пришли в первую очередь ради налоговой эффективности. Для них повышение ставки на 2,5 пункта является прямой затратой, и некоторые переоценят свое решение. Противовесом являются все остальные факторы, связанные со ставкой — и Кипр годами работал над их созданием.

Конкуренты у ворот

Другие юрисдикции наблюдают. Люксембург и Нидерланды сочетают конкурентные налоговые условия с развитой финансовой инфраструктурой. Мальта пересмотрела свою модель после проверки со стороны ЕС. За пределами ЕС Дубай и Сингапур по-прежнему привлекают фирмы низкими налогами и более легким регулированием. При ставке 15% Кипр теперь конкурирует не столько за счет самой цифры, сколько за счет сопутствующих преимуществ: быстрое создание компаний, доступ к договорам и режим не-домициля, который по-прежнему освобождает дивиденды и проценты от налогообложения для соответствующих критериям резидентов.

Политика, стоящая за изменениями

Годами Кипр сопротивлялся налоговой гармонизации, утверждая, что небольшой остров с ограниченными природными ресурсами нуждается в конкурентной налоговой политике, чтобы противостоять более крупным экономикам. «Второй столп» изменил ход этой дискуссии. Согласование ставки в 15% — это отчасти выбор, отчасти цена пребывания в консенсусе ЕС и ОЭСР. Компромисс, на который пошел Кипр: более высокая ставка в обмен на легитимность и доступ к договорам, которые дают общие правила.

Как Кипр остается привлекательным

Ставка выросла, но набор инструментов для сохранения конкурентоспособности остается широким:

• Режим «IP Box», который может снизить эффективную ставку налога на прибыль от квалифицируемой интеллектуальной собственности примерно до 3%.
• Условный процентный вычет (Notional Interest Deduction) на новый капитал, который снижает эффективную ставку на рост, финансируемый за счет акционерного капитала.
• Режим не-домициля, освобождающий дивиденды и проценты от налога на оборону на срок до 17 лет.
• Целевые стимулы для судоходства, финтеха и «зеленых» инвестиций, а также налоговые кредиты на НИОКР.
• Скорость и предсказуемость — регистрация компаний за несколько дней и прозрачная система, подкрепленная договорами.

Вместе эти меры смягчают эффект от более высокой ставки в заголовке и смещают акцент с «низких налогов» на «предсказуемость, прозрачность и хорошие связи».

Заключение: Измененная ставка

Ставка в 12,5% служила Кипру хорошо, привлекая капитал и компании более двадцати лет. Переход к 15% закрывает эту главу, но не ставит крест на острове. Кипр больше не конкурирует по самой низкой ставке — он конкурирует благодаря всему, что построил вокруг этой ставки. Для большинства компаний структура, договоры и стимулы по-прежнему составляют одну из самых эффективных основ в ЕС.

См. также: Регистрация компании на Кипре: полное руководство по созданию общества с ограниченной ответственностью.

См. также: Раскрытие глобальной ценности: существенные налоговые льготы для....

Настоящий вопрос заключался не в том, сможет ли Кипр отстоять ставку в 12,5%, а в том, сможет ли он процветать без нее. После 2026 года именно это ему и предстоит доказать.