Кипрское юридическое лицо

Краткий перечень: минимум один директор (физическое лицо); минимум один акционер; назначить корпоративного секретаря; обычно уставный капитал устанавливается в размере 1000 евро, а выпущенный акционерный капитал — 1 евро на акцию; регистратор, как правило, выдает свидетельство о регистрации в течение 48–72 часов после заполнения документов.

Налоги; отчетность: ставка корпоративного налога 15%; стандартная ставка НДС 19%; получить идентификационный номер налогоплательщика в течение одного месяца с начала деятельности; если годовой налогооблагаемый оборот превышает установленный законом порог НДС, зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 дней с момента пересечения этого порога; ежегодно подготавливать проверенную финансовую отчетность в соответствии с МСФО; подать декларацию по корпоративному налогу в течение девяти месяцев после окончания финансового года.

Присутствие для целей резидентства: для получения налогового резидентства проводить большинство заседаний совета директоров на территории юрисдикции; по возможности назначить как минимум двух директоров-резидентов; вести подробные протоколы и записи ключевых решений; проводить основные банковские потоки через местные счета; поддерживать физический адрес офиса с местным персоналом или привлекать профессиональные услуги по контракту; документально подтверждать распределение времени директоров и сохранять доказательства принятия оперативных решений.

Ключевые аспекты соблюдения нормативных требований: вести актуальный реестр бенефициарных владельцев; уведомлять регистратора об изменениях в составе владельцев или должностных лиц в течение 14 дней; хранить файлы KYC и удостоверения личности в течение пяти лет; привлекать местного аудитора для проведения обязательного аудита; вести бухгалтерский учет на английском или греческом языке; обеспечить постоянную корпоративную секретарскую поддержку для выполнения обязательств по подаче документов и избежания административных штрафов.

Выбор структуры и формы собственности: частная компания с ограниченной ответственностью, филиал или партнерство — требования к акционерам, директорам и минимальному акционерному капиталу

Выбирайте частную компанию с ограниченной ответственностью для ведения торговли, владения активами или владения интеллектуальной собственностью: минимум один акционер (физическое или юридическое лицо), максимум 50 акционеров, как минимум один директор (физическое или юридическое лицо), выпущенный акционерный капитал может составлять одну акцию стоимостью 1 евро (отсутствует установленный законом минимум), типичный уставный капитал составляет 1000 евро; рыночная практика заключается в том, чтобы показать оплаченный акционерный капитал в размере 1000–10 000 евро для удовлетворения требований банков, лицензиаров и контрагентов.

Если предприятие будет действовать в качестве филиала иностранной материнской компании, зарегистрируйте филиал в регистраторе, назначьте местного представителя/управляющего филиалом, предоставьте заверенные документы о регистрации материнской компании, меморандум/устав и проверенную финансовую отчетность; минимальный акционерный капитал для филиала не требуется, но материнская компания несет полную ответственность по обязательствам филиала и должна выполнять обязанности по отчетности и подаче документов на местном уровне.

Используйте простое товарищество для недорогой краткосрочной торговли с двумя или более партнерами; минимальные требования к капиталу отсутствуют, но партнеры несут солидарную ответственность по обязательствам. Используйте коммандитное товарищество, когда по крайней мере один партнер должен нести неограниченную управленческую ответственность, а ответственность других должна быть ограничена взносами; минимальный состав: один полный товарищ плюс один коммандитист. Для товариществ с ограниченной ответственностью зарегистрируйтесь в соответствии с режимом ТОУО (если таковой имеется) — минимум два участника, ответственность ограничена согласованным вкладом.

Примечания по вопросам директорства и управления: установленный законом минимум директоров = один для частных компаний с ограниченной ответственностью; директора могут быть физическими или юридическими лицами. Отсутствует прямое установленное законом требование о наличии директора-резидента при регистрации, однако назначение как минимум одного директора-резидента и сохранение центрального управления и контроля в юрисдикции является стандартной практикой для поддержки местного налогового резидентства и выдерживания проверок на наличие присутствия. Ведите полные реестры директоров, протоколы и решения в зарегистрированном офисе.

Соотношение акционерного капитала и публичной компании: частные компании принимают минимальный выпущенный капитал (одна акция стоимостью в один евро); публичная компания требует минимальный акционерный капитал в размере 25 630 евро с 25% оплатой при регистрации. Для регулируемых секторов, финансовых услуг или для демонстрации экономической сущности рассмотрите возможность более высокого оплаченного капитала (обычно 50 000–100 000 евро) и местного исполнительного присутствия.

Бенефициарное владение и раскрытие информации: конечными бенефициарными владельцами являются лица, владеющие более 25% акций или права голоса или осуществляющие контроль иными способами; зарегистрируйте БВО в центральном реестре и ведите актуальные реестры акционеров. Практический перечень: (1) определитесь между отдельной частной компанией с ограниченной ответственностью, филиалом или товариществом, исходя из склонности к ответственности и бремени отчетности; (2) установите уровни выпущенных/оплаченных средств в соответствии с банковскими и лицензионными потребностями; (3) назначьте как минимум одного директора и одного директора-резидента, если требуются налоговые цели/цели по присутствию; (4) подготовьте заверенные документы о регистрации для филиалов и партнерские соглашения для товариществ.

Постоянное соблюдение юридических и налоговых норм: правила налогового резидентства для корпораций, регистрация НДС и заработной платы, годовые отчеты, обязательства по аудиту и отчетности по ПОД/ФТ