Кипрская частная компания с ограниченной ответственностью

Рекомендация: Зарегистрируйте здесь гибкую корпоративную структуру, чтобы снизить корпоративный налог до 15 %, получить освобождение от налогообложения нематериальных активов около 2,5 % на квалифицированный доход и воспользоваться широким охватом договоров об избежании двойного налогообложения.

Ключевые цифры: Предварительное одобрение названия 24–48 часов; регистрация компании 5–7 рабочих дней; ИНН (VAT ID) 5–10 дней; открытие счета IBAN в европейских финтех-компаниях 3–7 дней; местный банк 2–4 недели.

Что вы получаете: 0 % налог у источника на дивиденды, проценты, выплачиваемые нерезидентам; 0 % роялти, если НМА используется за пределами острова; более 65 договоров об избежании двойного налогообложения; освобождение от налога на прирост капитала при продаже активов, кроме недвижимости внутри страны; NID на новый капитал при соблюдении правил.

Требования: 1 директор (предпочтительно местный для управленческого контроля), 1 акционер, корпоративный секретарь, зарегистрированный офис на острове, минимальный оплаченный уставный капитал отсутствует.

Соответствие требованиям: Ежегодный аудит по МСФО; финансовая отчетность подается в течение 12–15 месяцев после окончания отчетного года; порог НДС €15 600; сбор регистратора €350 в год; ведется реестр конечных бенефициарных владельцев (UBO).

Наш пакет: Регистрация от €2 450 + государственные сборы; ежегодное обслуживание от €1 600; бухгалтерский учет от €120 в месяц; аудит от €900; оценка IP box €350. Бесплатный первичный звонок в течение 24 часов – укажите ваш сектор, целевые рынки, ожидаемый оборот, предполагаемое количество сотрудников, и мы предоставим индивидуальный план, список документов и общий бюджет.

Пошаговая регистрация: Одобрение названия; Устав и меморандум; Формы HE; Регистрационные сборы; Сроки регистрации

См. также: Регистрация компании на Кипре частная ограниченная.

Подайте три варианта названия через электронный портал регистратора, выберите приоритетное рассмотрение, если дата запуска скоро. Избегайте ограниченных слов (банк, страхование, траст, кооператив) без лицензии. Используйте латинские или греческие буквы. Название должно состоять минимум из двух слов, избегайте знаков препинания в конце. Ожидаемый срок рассмотрения: 1–3 рабочих дня для обычной очереди, ~1 день при приоритетном рассмотрении. Бронирование действует 6 месяцев.

Меморандум и Устав: включите структуру классов акций, номинальную стоимость, количество акций, пункт об ответственности, данные подписчиков. Примите широкие цели, разрешающие любую законную деятельность. Установите количество директоров, порядок назначения, кворум, порядок принятия решений путем письменного голосования, порядок проведения виртуальных собраний, ограничения на передачу акций, правила преимущественного права покупки, дивидендную политику. Обеспечьте идентичность текста в версиях на разных языках, если предполагается двуязычность.

HE1: заявление под присягой местного адвоката, заверенное Окружным судом, подтверждающее соответствие Приложению 113; приложите Меморандум и Устав. HE2: сведения о зарегистрированном офисе в юрисдикции; укажите улицу, номер дома, муниципий, почтовый индекс; абонентский ящик не допускается для зарегистрированного офиса. HE3: должностные лица; перечислите полные имена, номер удостоверения личности/паспорта, адрес проживания, национальность, род занятий, дату назначения; требуется минимум один директор и секретарь (физическое или юридическое лицо). HE2, HE3 подписываются директором или секретарем.

Пакет документов для подачи: одобрение названия, Меморандум и Устав, HE1, HE2, HE3, копия паспорта каждого должностного лица, подтверждение адреса зарегистрированного офиса. Подайте через портал регистратора, оплатите картой. После одобрения регистратор выдает электронные сертификаты: о регистрации, о директорах и секретаре, о зарегистрированном офисе, о размере уставного капитала; оригиналы по запросу.

Регистрационные сборы (EUR, могут меняться): резервирование названия 10; приоритетное рассмотрение названия 30; пакет документов для подачи (HE1/HE2/HE3 с Меморандумом и Уставом) ~265; надбавка за ускоренное рассмотрение 100; полный комплект сертификатов 220; заверенная копия за документ 20; курьерская доставка оригиналов 40–80 в зависимости от пункта назначения.

Сроки (типичные): День 0 подача названия; День 1 одобрение названия (приоритетное) или День 2–3 (обычное); День 1–2 подготовка документов, заверение HE1; День 2–3 электронная подача; День 3–5 одобрение с ускоренным рассмотрением или День 7–10 обычное; электронные сертификаты доступны в течение 24 часов после одобрения; оригиналы курьерской доставкой 5–10 дней.

Проверки качества, предотвращающие отказы: убедитесь в идентичности написания во всех документах; сверьте имена должностных лиц с паспортами (полные отчества, без инициалов); проверьте существование зарегистрированного офиса, укажите почтовый индекс; избегайте целей, касающихся регулируемой деятельности, без соответствующей лицензии; обеспечьте идентичность сумм уставного капитала в Меморандуме и Уставе, формах HE, заявках на сертификаты; подтвердите, что подписи совпадают с образцами подписей в удостоверении личности.

Практические советы: подготовьте три варианта названия с разными основными словами, а не только изменениями суффиксов; заранее добейтесь местного представителя для HE1; используйте физический офис для HE2, абонентский ящик только для переписки; закажите ускоренную регистрацию, если открытие банковского счета или подписание контракта зависит от быстрой регистрации; сначала закажите электронные сертификаты, а оригиналы — позже, если контрагент настаивает.

Директора, акционеры, реальное присутствие: правила местного присутствия; номинальные варианты; зарегистрированный офис; ежегодное соответствие

Назначьте одного местного директора, запланируйте ежеквартальные заседания правления на месте, арендуйте скромный офис, наймите одного административного сотрудника в штат, ведите местный бухгалтерский учет; такая структура укрепляет управленческий контроль, улучшает одобрение банковского счета, снижает риск проверок.

Директора, акционеры

Директора: минимум один; физическое или юридическое лицо; проживание не обязательно, но настоятельно рекомендуется наличие одного местного подписанта; применяются фидуциарные обязанности; заседания правления проводятся на территории страны; протоколы хранятся по месту регистрации; подписывайте ключевые контракты на месте; избегайте подписания «спина к спине» из-за границы; используйте календарь правления; обычный кворум: два, если в уставе не установлено иное; конфликты фиксируются; страхование через полис D&O.

Акционеры: минимум один; номинальный или фактический владелец; именные акции запрещены; уставный капитал: нет законодательно установленного минимума; распространенная структура: 1000 обыкновенных акций номиналом 1 евро каждая; оплата может быть частичной; передача акций посредством документа о передаче; может взиматься гербовый сбор на соглашения, превышающие установленные пороговые значения; своевременно обновляйте реестр.

Реальное присутствие, местное присутствие; номинальные варианты; зарегистрированный офис; ежегодное соответствие

Номинальный директор или акционер доступны через лицензированного фидуциара; требуется пакет KYC: заверенный паспорт, подтверждение адреса сроком не более 3 месяцев, описание источника средств, банковская рекомендация; договор об оказании услуг должен включать право выдавать обязательные инструкции, немедленно подписанное письмо об отставке, находящееся в эскроу, формулировки о возмещении.

Данные конечного бенефициара вносятся в центральный реестр в течение 30 дней после регистрации; изменения — в течение 14 дней; ежегодное подтверждение — до 31 декабря; доступ ограничен властями, регулируемыми посредниками; конфиденциальность не абсолютна; штрафы в день за несвоевременное обновление.

Местный зарегистрированный адрес обязателен; абонентский ящик недостаточен; храните уставные реестры, протоколы, сертификаты акций, печать, если используется; обеспечьте ежедневное получение корреспонденции; принятие документов для процесса вручается в рабочее время; поставщик должен иметь лицензию фидуциара.

Годовое общее собрание акционеров в течение 18 месяцев после регистрации, затем ежегодно с интервалом не более 15 месяцев; ежегодный отчет составляется каждый год, подается в течение 28 дней с даты составления, сопровождается аудированной финансовой отчетностью по МСФО; обязательный аудит для всех размеров; срок хранения записей: 6 лет с окончания года; ежегодный сбор: 350 евро, подлежит уплате до 30 июня; за просрочку платежа: надбавка 10% до 31 августа, 30% — после; неуплата влечет риск исключения из реестра, за восстановление взимается плата.

См. также: Публичная компания на Кипре.

Типичные ежегодные сборы: номинальный директор 900–1500 евро; номинальный акционер 300–600 евро; секретарь 300–800 евро; зарегистрированный адрес 300–600 евро; подача ежегодного отчета 150–250 евро плюс сборы регистратора; аудит от 1200 евро для микропредприятий; бухгалтерский учет от 100 евро в месяц; содержание UBO 100–200 евро.

См. также: Требования к регистрации компании на Кипре.

Чек-лист по реальному присутствию: местный директор с реальными полномочиями принятия решений; аренда офиса с оплатой коммунальных услуг; местный номер телефона, домен, размещенный на территории страны; один или несколько сотрудников в штате; ключевые контракты, регулируемые местным законодательством; пакеты для заседаний правления, подготовленные на месте; решения по эксплуатации интеллектуальной собственности оформляются протоколами на острове; сохранение журналов поездок.

Налоговые рычаги на практике: ставка корпоративного налога 15%; вычет по IP Box 80%; освобождение от участия; правила исходящего удержания

Направляйте торговую прибыль через резидентную компанию, чтобы обеспечить ставку корпоративного налога 15%; размещайте соответствующую интеллектуальную собственность в рамках IP Box, чтобы приблизиться к эффективной ставке ~2,5%; используйте освобождение от участия для доходов от капитала; освободите исходящие потоки от удержания, исключив получателей из черного списка и структурируя использование ИС за пределами территории.

IP Box – применяйте подход на основе связи. Соответствующие активы: патенты, авторское программное обеспечение, полезные модели; товарные знаки, маркетинговые нематериальные активы исключены. Дробь связи = (соответствующие расходы на НИОКР + надбавка, ограниченная 30%) ÷ общие расходы на ИС; соответствующая прибыль = общая прибыль от ИС × дробь связи; 80% этой прибыли вычитается; остаток облагается по ставке корпоративного налога 15%. Пример: общая прибыль от ИС 1000; соответствующие расходы 400; общие расходы 600; надбавка 120; дробь 520/600 = 86,67%; соответствующая прибыль ≈ 867; вычет ≈ 693,6; налогооблагаемая база ≈ 173,4; налог по ставке 15% ≈ 26,01; эффективная ставка ≈ 2,60%. Ведите записи о НИОКР на уровне проектов, табели учета рабочего времени, разделение затрат для приобретенной ИС, поддержку трансфертного ценообразования для внутрифирменного лицензирования.

Освобождение от участия – дивидендные поступления, как правило, освобождаются от корпоративного бремени; минимальная доля владения отсутствует, период владения отсутствует. Противодействие уклонению: если >50% деятельности плательщика приходится на доходы инвестиционного типа, а иностранное бремя <6,25%, то при получении может возникнуть защитный налог по ставке 17%; в противном случае 0%. Действия: получите отчетность плательщика для проверки структуры деятельности, расчета эффективного иностранного бремени, поддерживайте субстанцию для холдинговой компании, документируйте бенефициарное владение, сохраняйте протоколы заседаний совета директоров, утверждающие распределение дивидендов.

Исходящее удержание – по умолчанию 0% по дивидендам, процентам, роялти; исключение для роялти, связанных с использованием на территории, – 10%. Платежи получателям из списка не сотрудничающих стран ЕС влекут за собой налоги: дивиденды 17%, проценты 30%, роялти 10%. Практические шаги: проверяйте контрагентов перед каждым платежом, добавляйте в лицензионные соглашения формулировку «место использования за пределами территории», получайте актуальные сертификаты резидентства, оценивайте налоговые льготы по договорам только при наличии реальной субстанции, избегайте направления платежей в юрисдикции из черного списка.

Ставка корпоративного налога 15% – сохраняйте статус путем обеспечения субстанции и ценообразования. Сохраняйте стратегический контроль на местном уровне через активный совет директоров; поддерживайте офис, персонал, журналы принятия решений; подготовьте основные/местные файлы трансфертного ценообразования для услуг, финансирования, ИС; согласуйте доходы с рисками: маржа дистрибуции 3–5%, наценка за услуги с низким риском 5–10%, роялти за ИС, соответствующие функциям DEMPE; отслеживайте риски применения Общего правила противодействия уклонению от налогообложения; проводите ежеквартальные обзоры обновлений черных списков, тесты на участие, расчеты доли ИС.

Вопросы и ответы: