Налоговые ставки и тарифы налога на прибыль в 2025 финансовом году - Налоговое руководство Индии

1) Сравните сейчас старый и новый налоговые режимы, чтобы минимизировать налоги. Проведите расчеты ожидаемого дохода по обоим вариантам и выберите режим, который дает более низкий налог после учета заявленных вами вычетов. Ставки нового режима (для резидентов моложе 60 лет): 0-2,5 лакха: 0%; 2,5-5 лакх: 5%; 5-7,5 лакх: 10%; 7,5-10 лакх: 15%; 10-12,5 лакх: 20%; 12,5-15 лакх: 25%; свыше 15 лакх: 30%. На computed tax применяется налог на здравоохранение и образование в размере 4%. Налог на добавленную стоимость может применяться при более высоких уровнях дохода, как определено Законом о финансах, поэтому проверьте последние пороговые значения для вашего валового дохода. Ставки и вычеты старого режима: 0-2,5 лакха: 0%; 2,5-5 лакх: 5%; 5-10 лакх: 20%; свыше 10 лакх: 30%. В отличие от нового режима, этот вариант позволяет применить стандартный вычет и множество вычетов по разделам, таким как 80C и 80D, которые могут значительно снизить налогооблагаемый доход для имеющих на это право налогоплательщиков. Для эффективного планирования используйте годовой прогноз налогов на 2025-26 финансовый год, сравните чистый налог по обоим вариантам и соответствующим образом скорректируйте удержания или предварительно уплаченный расчетный налог. Сохраняйте документы для заявленных вами вычетов, инвестируйте в инструменты, соответствующие старому режиму, чтобы максимизировать выгоду, и пересматривайте выбор ежегодно по мере изменения дохода и права на вычеты. Если ваш доход включает зарплату, бизнес или прирост капитала, согласуйте свою стратегию с применимыми правилами налога на добавленную стоимость и сроками подачи отчетности.

Определение вашего права на режим в 2026-27 финансовом году

См. также: Корпоративный налог 2025. Рассчитайте оба режима сейчас и выберите тот, который даст более низкий налог после применения сбора и льгот. Обзор: право на режим зависит от права на вычеты по старому режиму по сравнению с ограниченными вычетами по новому режиму. Ваши решения зависят от ваших инвестиций по разделам 80C, 80D, претензий по HRA, стандартного вычета и других пособий, которые вы заявляете по старому режиму. Старый режим: Вы можете применить стандартный вычет в размере 50 000 рупий для наемных сотрудников. Основной порог освобождения зависит от возраста: до 2 50 000 рупий для лиц моложе 60 лет, до 3 00 000 рупий для пенсионеров (60-80 лет) и до 5 00 000 рупий для очень пожилых граждан (80+). После вычета примените ставки: 0-2,5 лакх — 0%; 2,5-5 лакх — 5%; 5-10 лакх — 20%; свыше 10 лакх — 30%. Добавьте 4%-ный сбор на здравоохранение и образование и применимый налог на добавленную стоимость для более высоких доходов. Вычеты по разделу 80C (до 1 50 000 рупий) для инвестиций, таких как PF, PPF, страхование жизни; 80D для медицинского страхования; 80G для пожертвований; освобождения HRA, где вы арендуете; LTA. Это может значительно снизить вашу налогооблагаемую базу. Новый режим: Вы выбираете более низкие ставки, но теряете большинство вычетов. Режим применяется ко всем налогоплательщикам и не допускает большинства освобождений, таких как HRA, LTA или инвестиции по 80C. Может оставаться узкий набор вычетов, связанных с работодателем (например, 80CCD(2) для взносов работодателя в NPS). Налоговые ставки обычно составляют: 0-2,5 лакха — 0%; 2,5-5 лакх — 5%; 5-7,5 лакх — 10%; 7,5-10 лакх — 15%; 10-12,5 лакх — 20%; 12,5-15 лакх — 25%; свыше 15 лакх — 30%. Сбор на здравоохранение и образование применяется в размере 4% плюс любой налог на добавленную стоимость для высоких доходов в соответствии с Законом о финансах. Как принять решение: 1) Рассчитайте налог по старому режиму, вычитая стандартный вычет и все применимые вычеты (80C, 80D, HRA и т. д.) из валового дохода, затем примените соответствующие ставки, добавьте сбор и налог на добавленную стоимость. 2) Рассчитайте налог по новому режиму, используя ставки нового режима для валового дохода (без стандартного вычета, без основных освобождений). 3) Сравните окончательный налогооблагаемый платеж. 4) Учтите не налоговые факторы, такие как оплачиваемый отпуск, пособия от работодателя или долгосрочные сбережения. Если ваши инвестиции по 80C и другие вычеты превышают около 1,5 лакха, или ваши освобождения HRA и другие значительны, Старый режим часто выигрывает. Если у вас минимальные вычеты, Новый режим может быть дешевле. Пример для 2026-27 финансового года (иллюстративный): Зарплата 900 000 рупий с 150 000 рупий по 80C и без претензий по HRA. По старому режиму: налогооблагаемый доход после стандартного вычета 50 000 рупий и 80C 150 000 рупий составляет 600 000 рупий. Налог: 2,5 лакха по 0%, 2,5 лакха по 5% = 12 500 рупий; 1 лакх по 20% = 20 000 рупий; всего 32 500 рупий; сбор 1 300 рупий; всего 33 800 рупий. По новому режиму: валовый доход 900 000 рупий по новым ставкам: 2,5 лакха по 0%, 2,5 лакха по 5% = 12 500 рупий; 2 лакха по 10% = 20 000 рупий; 1,5 лакха по 15% = 22 500 рупий; всего 55 000 рупий; сбор 2 200 рупий; всего 57 200 рупий. Старый режим дешевле примерно на 23 400 рупий в этом сценарии. Практические советы: ведите учет всех инвестиций, соответствующих 80C, и страховых взносов по 80D; рассчитайте оба варианта с помощью налогового калькулятора перед подачей декларации; проверьте, разрешены ли какие-либо новые вычеты или изменения в 2026-27 финансовом году. Такой подход поможет вам выбрать наиболее выгодный режим на год.

Ставки старого режима среди физических лиц: ставки, пороговые значения, плюс расчеты

Выберите старый режим, если ваши общие вычеты по разделам 80C, 80D, 80G и другие пособия плюс стандартный вычет снижают ваш налог больше, чем экономия от нового режима на 2025-26 финансовый год. Этот обзор описывает ставки, применимые ставки, пороговые значения и шаги расчета для определения налога по старому режиму.

Ставки старого режима по возрасту

• Непенсионеры (младше 60 лет)
  • 0–2 50 000: 0%
  • 2 50 001–5 00 000: 5%
  • 5 00 001–10 00 000: 20%
  • Свыше 10 00 000: 30%
• Пенсионеры (60–79 лет)
  • 0–3 00 000: 0%
  • 3 00 001–5 00 000: 5%
  • 5 00 001–10 00 000: 20%
  • Свыше 10 00 000: 30%
• Супер пенсионеры (80 лет и старше)
  • 0–5 00 000: 0%
  • 5 00 001–10 00 000: 20%
  • Свыше 10 00 000: 30%

Сборы, вычеты и шаги расчета

• Налог на добавленную стоимость применяется к уплачиваемому подоходному налогу для высокого общего дохода. Ставки: 10% для базы подоходного налога выше 50 лакх до 1 кроры; 15% для 1–2 крор; 25% для 2–5 крор; 37% для выше 5 крор. Налог на добавленную стоимость рассчитывается на основе налога до сбора.
• Сбор на здравоохранение и образование составляет 4% от налога плюс налог на добавленную стоимость.
• Стандартный вычет в размере 50 000 рупий для наемных сотрудников и пенсионеров остается доступным по старому режиму.
• Вычеты по разделу 80 (например, 80C до 1,5 лакха, 80D, 80G) уменьшают налогооблагаемый доход перед применением ставок.
1. Начните с валовой зарплаты после применимых вычетов, чтобы получить налогооблагаемый доход по старому режиму.
2. Определите применимую ставку для возрастной группы налогоплательщика и примените соответствующие ставки к каждой части ставки.
3. Рассчитайте налог до сбора и налога на добавленную стоимость, суммируя налоги по всем ставкам.
4. Примените любой налог на добавленную стоимость, если доход превышает пороговые значения.
5. Рассчитайте сбор в размере 4% от налога плюс налог на добавленную стоимость, чтобы получить окончательную налоговую обязанность.

Пример: Непенсионер с налогооблагаемым доходом 12 00 000 рупий по старому режиму

- 0–2 50 000: 0

- 2 50 001–5 00 000: 2 50 000 × 5% = 12 500

- 5 00 001–10 00 000: 5 00 000 × 20% = 1 00 000

- 10 00 001–12 00 000: 2 00 000 × 30% = 60 000

Налог до сбора = 1 72 500

Налог на добавленную стоимость = 0 (доход < 50 лакх)

Сбор = 4% × (1 72 500) = 6 900

Общий налог = 1 79 400

Ставки нового режима, влияющие на физические лица: ставки, пороговые значения, плюс расчеты

Сравните оба режима на 2025-26 финансовый год, чтобы найти более низкий налоговый счет. Используйте конкретные шаги ниже с вашей фактической зарплатой, вычетами и применимыми льготами.

Ключевые ставки в обзоре:

• Старый режим (с вычетами, такими как 80C, стандартный вычет):
  1. 0–2 50 000: 0%
  2. 2 50 001–5 00 000: 5%
  3. 5 00 001–10 00 000: 20%
  4. Свыше 10 00 000: 30%
  5. Налог на добавленную стоимость и сбор: 4% сбор на здравоохранение и образование на общий налог; налог на добавленную стоимость варьируется в зависимости от дохода (например, 10% на налог, если общий доход > 50 00 000 рупий; более высокие ставки следуют соответствующим шкалам).
• Новый режим (без стандартного вычета; фиксированные ставки):
  1. 0–2 50 000: 0%
  2. 2 50 001–5 00 000: 5%
  3. 5 00 001–7 50 000: 10%
  4. 7 50 001–10 00 000: 15%
  5. 10 00 001–12 50 000: 20%
  6. 12 50 001–15 00 000: 25%
  7. Свыше 15 00 000: 30%
  8. Налог на добавленную стоимость и сбор: 4% сбор на здравоохранение и образование на налог плюс применимый налог на добавленную стоимость.

Расчетный пример (иллюстративный, без льгот, помимо стандартного вычета по старому режиму):

1. 1) Валовая зарплата: 12 00 000 рупий. Старый режим: примените стандартный вычет в 50 000 рупий, налогооблагаемый доход = 11 50 000 рупий.
2. 2) Налог по старому режиму: 0% до 2 50 000 рупий; 5% на 2 50 000 рупий = 12 500 рупий; 20% на 5 00 000 рупий = 1 00 000 рупий; 30% на 1 50 000 рупий = 45 000 рупий; промежуточный налог = 1 57 500 рупий. 4% сбор на налог = 6 300 рупий; всего = 1 63 800 рупий.
3. 3) Налог по новому режиму: 0% до 2 50 000 рупий; 5% на 2 50 000 рупий = 12 500 рупий; 10% на 2 50 000 рупий = 25 000 рупий; 15% на 2 50 000 рупий = 37 500 рупий; 20% на 2 00 000 рупий = 40 000 рупий; промежуточный налог = 1 15 000 рупий. 4% сбор на налог = 4 600 рупий; всего = 1 19 600 рупий.
4. 4) Результат: Новый режим приносит более низкий налог в этом сценарии на 44 200 рупий; скорректируйте для применимых вычетов по старому режиму (например, 80C), чтобы сравнить ваш фактический случай.

Пенсионеры: различия в ставках, объяснение пороговых значений

Если вам 60 лет или больше, воспользуйтесь шкалой пенсионеров, чтобы минимизировать налог; если вам 80 лет или больше, воспользуйтесь шкалой супер пенсионеров для максимального освобождения. Этот подход соответствует правилам 2025-26 финансового года и снижает налогооблагаемый доход перед применением ставок и сбора. Обзор: ставки для пенсионеров устанавливают различные уровни воздействия. Для возраста 60-79 лет базовое освобождение составляет 3 00 000 рупий; для возраста 80+ — 5 00 000 рупий. После освобождений и разрешенных вычетов (таких как стандартный вычет в 50 000 рупий для наемных налогоплательщиков) налог взимается с оставшейся суммы по стандартным ставкам: 60-79 лет: 5% на 3 00 001–5 00 000; 20% на 5 00 001–10 00 000; 30% свыше 10 00 000. Для 80+ налог составляет 20% на 5 00 001–10 00 000; 30% свыше 10 00 000. 4% сбор на здравоохранение и образование применяется к рассчитанному налогу, а более высокий общий доход может облагаться налогом на добавленную стоимость в соответствии с текущими правилами.

Ключевые пороговые значения по возрастным группам

Подробности: 60–79 лет: 0 до 3 00 000; 3 00 001–5 00 000 по 5%; 5 00 001–10 00 000 по 20%; свыше 10 00 000 по 30% (до сбора). 80+ лет: 0 до 5 00 000; 5 00 001–10 00 000 по 20%; свыше 10 00 000 по 30% (до сбора). Налог на добавленную стоимость применяется для высоких доходов в соответствии с текущими правилами.

Практические советы по планированию

Максимизируйте вычеты по Разделу 80C (EPF, PPF, страхование жизни, NSC), Разделу 80D (медицинское страхование) и другим применимым разделам, чтобы еще больше снизить налогооблагаемый доход. Если вы получаете пенсию или зарплату, заявите стандартный вычет в размере 50 000 рупий и скорректируйте соответствующим образом TDS, чтобы избежать налогового дефицита. Отслеживайте освобождения и выбирайте применимую возрастную категорию на дату расчетного года; неправильная классификация возраста может привести к более высоким налогам.

Льготы, пособия и освобождения, формирующие общее бремя

Рекомендация: Максимизируйте стандартный вычет в размере 50 000 рупий для наемных сотрудников, полностью используйте Раздел 80C до 1 50 000 рупий и заявите льготу по разделу 87A, если ваш общий доход составляет 5 лакх или меньше. Обзор: Льготы, пособия и освобождения относятся к различным этапам расчета налога – расчет заработной платы работодателем, выбор инвестиций, медицинское страхование и финансирование жилья – формируя окончательное бремя. Следующие разделы переводят это в практические шаги для 2025-26 финансового года.

Ключевые льготы и освобождения в обзоре

Категория	Раздел	Типичные пределы	Налоговый эффект
Стандартный вычет	Зарплата	50 000 рупий	Уменьшает налогооблагаемую зарплату, снижая TDS и уплачиваемый налог
Вычеты по 80C	80C	1 50 000 рупий	Инвестиции/платежи, такие как PPF, EPF, LIC, ELSS
80D Медицинское страхование	80D	Самому/семье: 25 000 рупий; Пенсионеры: 50 000 рупий	Вычеты по страховым взносам; профилактические медицинские осмотры — дополнительно до 5 000 рупий
80D дополнительно (NPS)	80CCD(1B)	50 000 рупий	Дополнительный вычет для взносов в NPS
87A Льгота	87A	До 12 500 рупий	Налоговая льгота для общего дохода до 5 лакх
Освобождение HRA	HRA	Зависит от города и зарплаты; минимум из трех значений	Освобождение от пособия на аренду на основе минимального из фактического HRA, уплаченной арендной платы минус 10% зарплаты, или 40%/50% зарплаты
80G Пожертвования	80G	Пожертвования; 100% или 50% пожертвования; предел варьируется	Вычет в соответствии с категорией пожертвования; многие пожертвования имеют предел в 10% от валового общего дохода для денежных взносов
Проценты по сбережениям	80TTA/80TTB	80TTA: 10 000 рупий; 80TTB: 50 000 рупий (пенсионеры)	Вычет по процентному доходу от сберегательных счетов; более высокий предел для пенсионеров
Проценты по ипотеке	Раздел 24	Собственное жилье: до 2 00 000 рупий	Вычет из арендного дохода; позволяет вам компенсировать проценты по ипотеке

Практические советы по планированию

См. также: Налоговые льготы для акционеров, не имеющих домициля в Кипре. См. также: Резидентство через инвестиции в Союзе: право, сроки и пути. Начните с стандартного вычета в 50 000 рупий и 80C до 1,5 лакха; распределите средства между PPF, EPF, ELSS, NSC, чтобы сбалансировать ликвидность и рост. Объедините медицинское страхование по 80D, убедившись, что страховые взносы укладываются в допустимые пределы; включите профилактические медицинские осмотры, чтобы получить дополнительно 5 000 рупий. Оптимизируйте HRA, предоставив квитанции об аренде и, при необходимости, PAN вашего арендодателя для подтверждения освобождения; скорректируйте структуру своей зарплаты, если вы переезжаете из метрополии в неметрополию. Используйте преимущества LTA при планировании поездок по Индии; сохраняйте счета за проезд и убедитесь, что претензия соответствует политике вашего работодателя. Сохраняйте квитанции о пожертвованиях для 80G; по возможности отдавайте предпочтение фондам со 100% вычетом, чтобы максимизировать помощь, одновременно достигая социальных целей. Отслеживайте проценты по ипотеке и рассмотрите, обеспечивает ли собственное или сданное в аренду жилье больший вычет при расчете налога.

TDS, авансовые платежи, этапы соответствия в 2025-26 финансовом году

Настройте автоматические удержания TDS и рабочие процессы электронного декларирования сейчас, чтобы соблюсти сроки 2025-26 финансового года и минимизировать задержки в подаче деклараций. Назначьте ответственных за зарплату, платежи поставщикам и платежи нерезидентам, а также создайте проверку целостности данных, которая сопоставляет PAN/TAN с каждым получателем. Убедитесь, что ваши системы расчета заработной платы и закупок напрямую интегрированы с системой TDS, чтобы сократить ручную работу. Обзор: TDS, авансовые платежи, этапы соответствия для 2025-26 финансового года сосредоточены на своевременных депозитах, точных декларациях и проактивной сверке с Формой 26AS. Цель – избежать расхождений, которые приводят к уведомлениям и начислению процентов.

Ключевые сроки и пороговые значения

Рассрочки авансового налога: 15 июня, 15 сентября, 15 декабря и 15 марта. Если предполагаемый годовой налог превышает 10 000 рупий, эти рассрочки должны быть уплачены; в противном случае они могут не потребоваться.

Сроки подачи декларации TDS: Форма 24Q (зарплата) подается ежемесячно до 7-го числа следующего месяца. Форма 26Q (платежи резидентам, кроме зарплаты) и Форма 27Q (платежи нерезидентам) подаются ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за концом каждого квартала. Квартальные периоды: 1 квартал: июль-сентябрь (срок 15 октября); 2 квартал: октябрь-декабрь (срок 15 января); 3 квартал: январь-март (срок 15 апреля); 4 квартал: апрель-июнь (срок 15 июля).

Депозиты в правительство: суммы TDS должны быть внесены к установленному сроку, как правило, до 7-го числа следующего месяца для соответствующего типа декларации. Ведите отдельные ссылки на платежи и бухгалтерские записи для TDS по зарплате и не по зарплате, чтобы избежать перекрестного неправильного применения.

Сверка с Формой 26AS: проводите ежемесячную сверку, чтобы привести TDS в соответствие с Формой 26AS и оперативно устранить любые расхождения до подачи годовой декларации. Используйте автоматизированное сопоставление для выявления пробелов и координируйте с получателями для исправления PAN или удержаний.

Положения об авансовых платежах: проверяйте правильную классификацию получателей для точного применения удержания у источника. Ведите полные данные PAN, отслеживайте голову удержания и внедряйте любые поправки 2025-26 финансового года, которые влияют на авансовые платежи по крупным или трансграничным сделкам. Обновите свою конфигурацию TDS соответствующим образом, чтобы отразить эти изменения.

Этапы соответствия в 2025-26 финансовом году

Этапы 1 квартала: к 15 октября 2025 года подайте декларации 24Q и 26Q за 1 квартал, убедившись, что удержания за июль-сентябрь загружены и сопоставление PAN завершено. Проведите проверку сверки с Формой 26AS, чтобы исправить любые несоответствия задолго до установленного срока.

Этапы 2 квартала: к 15 января 2026 года подайте декларации за 2 квартал, проверьте своевременные депозиты и подтвердите, что все записи поставщиков и сотрудников актуальны. Проанализируйте платежи нерезидентам по 27Q и убедитесь, что выдача PAN завершена для всех получателей.

Этапы 3 квартала: к 15 апреля 2026 года подайте декларации за 3 квартал, проведите проверку качества данных за середину года и обновите панель мониторинга e-TDS, чтобы выявить аномалии. Проверьте трансграничные записи удержаний и обеспечьте правильную категоризацию в бухгалтерских записях.

Этапы 4 квартала: к 15 июля 2026 года подайте декларации за 4 квартал, завершите годовую сверку TDS, подготовьте сводные отчеты для расчета заработной платы и платежей поставщикам, а также согласуйте кредиты TDS с подачей ITR. Устраните любые оставшиеся несоответствия и сгенерируйте окончательные отчеты для внутреннего аудита и обзоров управления.

НРИ, прирост капитала, правила налога на добавленную стоимость в пределах широких диапазонов ставок 2025-26 финансового года

Рекомендация: Для НРI с приростом, полученным в Индии, в 2025-26 финансовом году оптимизируйте долгосрочный прирост капитала (LTCG), удерживая активы более 12 месяцев, чтобы воспользоваться 10% налогом на прирост свыше 1 лакха, и ограничьте краткосрочный прирост капитала (STCG), избегая частых сделок в течение 12 месяцев, где это возможно. Обзор: НРI облагаются налогом на прирост от индийских активов, при этом правила прироста капитала связаны с типом актива и сроком владения. Краткосрочный прирост капитала от ценных бумаг, котирующихся на бирже, и долевых инструментов облагается налогом по ставке 15% плюс применимый налог на добавленную стоимость и сбор на здравоохранение. Долгосрочный прирост капитала от ценных бумаг, котирующихся на бирже, и долевых фондов, со сроком владения 12 месяцев или более, облагается налогом по ставке 10% на прирост свыше 1 лакха; прирост до 1 лакха остается свободным от налога по разделу 112A. Для 2025-26 финансового года налог на добавленную стоимость применяется к базовому налогу в зависимости от общего дохода: 0% до 50 лакх, 10% на 50 лакх до 1 кроры, 15% на 1 крору до 2 крор, 25% на 2 кроры до 5 крор и 37% свыше 5 крор, с 4% сбором на образование на уплачиваемый налог. Эти ставки также влияют на НРI при расчете налога на прирост капитала в дополнение к базовым ставкам для STCG или LTCG. Старый или новый налоговый режим для обычного дохода может повлиять на общий налог, если у вас есть другая зарплата или доход от бизнеса, но ставки прироста капитала остаются отдельными по 112A для LTCG и 115A для STCG для НРI. Примечание: TDS во время продажи обычно отражает эти ставки: 15% для STCG и 10% для LTCG на прирост свыше 1 лакха, плюс применимый налог на добавленную стоимость и сбор, при условии соблюдения правил удержания налога у источника. НРI должны обеспечить правильные данные PAN у покупателей и рассмотреть возможность получения льгот по DTAA через соответствующую налоговую декларацию, если DTAA предусматривает более низкую ставку для прироста или для определенных типов доходов. Подайте декларацию, чтобы потребовать возмещения излишне удержанного TDS, если это необходимо, и для надлежащего декларирования прироста капитала.

Ключевые моменты для НРI

STCG по акциям, котирующимся на бирже, удерживаемым менее 12 месяцев: 15% налог плюс налог на добавленную стоимость и сбор; LTCG по акциям, котирующимся на бирже, удерживаемым 12 месяцев или более: 10% налог на прирост свыше 1 лакха; первые 1 00 000 рупий прироста LTCG освобождаются от налога; налог на добавленную стоимость и сбор применяются к общей сумме уплачиваемого налога.

Практические шаги и примеры

Пример: Если НРI получает LTCG в размере 6 лакх в 2025-26 финансовом году, налог по 112A составляет 10% от 5 лакх = 50 000 рупий. Добавьте 4% сбор на 50 000 рупий -> 2 000 рупий; общий налог около 52 000 рупий до любого применимого налога на добавленную стоимость. Если общий доход попадает в более высокую категорию налога на добавленную стоимость, примените соответствующий налог на добавленную стоимость к уплачиваемому налогу. Первые 100 000 рупий LTCG освобождаются от налога, что снижает налоговую обязанность. Для STCG планируйте избегать сделок в течение 12 месяцев, чтобы минимизировать ставку 15%; если продажа происходит в течение 12 месяцев, налог уплачивается по ставке 15% плюс налог на добавленную стоимость и сбор на прирост.