2025财年所得税税率和税级 - 印度税务指南

1) 立即比较旧税制和新税制，以最大限度地减少您的税款。估算您在两种方案下的预期收入，并选择扣除您实际申报的项目后税额较低的方案。 新税制税率（适用于 60 岁以下居民）：0-25 万卢比：0%；25 万-50 万卢比：5%；50 万-75 万卢比：10%；75 万-100 万卢比：15%；100 万-125 万卢比：20%；125 万-150 万卢比：25%；150 万卢比以上：30%。计算出的税款需加收 4% 的健康与教育附加费。根据《金融法案》的规定，在较高收入水平时可能会征收附加费，请检查您总收入的最新阈值。 旧税制税率和扣除额：0-25 万卢比：0%；25 万-50 万卢比：5%；50 万-100 万卢比：20%；100 万卢比以上：30%。与新税制不同，此方案允许标准扣除额以及根据第 80C 和 80D 条款等规定进行的多种扣除，这可以显著降低合格纳税人的应税收入。 为了进行有效规划，请使用 2025-26 财年的年度税务预测，比较两种方案下的净税额，并相应调整您的预扣税或预缴估计税。保留您申报扣除额的记录，投资符合旧税制资格的工具以最大限度地受益，并每年根据收入和合格扣除额的变化重新评估选择。如果您的收入包括工资、营业收入或资本利得，请根据适用的附加费规定和申报截止日期调整您的策略。

确定您在 2026-27 纳税年度的税制资格

另请参阅：2025 年企业税。 立即计算两种税制并选择在扣除附加费和税收抵免后税额较低的一种。 概览：税制资格取决于旧税制下的合格扣除额与新税制下的有限扣除额。您的决策取决于您在第 80C、80D 条款下的投资、HRA 申报、标准扣除额以及您在旧税制下申报的其他津贴。 旧税制：您可以为受薪雇员申报 50,000 卢比的标准扣除额。基本免税门槛取决于年龄：60 岁以下个人最高 250,000 卢比，老年人（60-80 岁）最高 300,000 卢比，特需老年人（80 岁以上）最高 500,000 卢比。扣除后，应用税率：0-25 万卢比免税；25 万-50 万卢比 5%；50 万-100 万卢比 20%；100 万卢比以上 30%。加上 4% 的健康与教育附加费以及对较高收入适用的附加费。根据第 80C 条款（最高 150,000 卢比）进行的投资（如 PF、PPF、人寿保险费）、第 80D 条款的健康保险、第 80G 条款的捐赠、HRA 免税（如果您租房）以及 LTA。这些可以显著降低您的应税基础。 新税制：您选择较低的税率，但会失去大部分扣除额。该税制适用于所有纳税人，并且不允许大多数免税项目，如 HRA、LTA 或 80C 投资。可能仍保留少量与雇主相关的扣除额（例如，雇主为 NPS 缴款提供的 80CCD(2)）。税率通常为：0-25 万卢比免税；25 万-50 万卢比 5%；50 万-75 万卢比 10%；75 万-100 万卢比 15%；100 万-125 万卢比 20%；125 万-150 万卢比 25%；150 万卢比以上 30%。健康与教育附加费按 4% 征收，加上根据《金融法案》对高收入者适用的任何附加费。 如何决定：1) 计算旧税制下的税款，方法是从总收入中减去标准扣除额和所有合格扣除额（80C、80D、HRA 等），然后应用适用的税率，加上附加费和附加费。2) 使用新税制的税率计算新税制下的税款（无标准扣除额，无主要免税额）。3) 比较最终应缴税款。4) 考虑非税务因素，如休假旅行、雇主津贴或长期储蓄。如果您的 80C 投资和其他扣除额超过约 15 万卢比，或者您的 HRA 和其他免税额相当可观，旧税制通常更有优势。如果您只有最少的扣除额，新税制可能更便宜。 2026-27 纳税年度示例（说明性）：工资 900,000 卢比，其中 150,000 卢比根据 80C 条款计算，未申报 HRA。根据旧税制：标准扣除额 50,000 卢比和 80C 扣除额 150,000 卢比后的应税收入为 600,000 卢比。税款：25 万卢比按 0%，25 万卢比按 5% = 12,500 卢比；10 万卢比按 20% = 20,000 卢比；总计 32,500 卢比；附加费 1,300 卢比；总计 33,800 卢比。根据新税制：总收入 900,000 卢比，按新税率计算：25 万卢比按 0%，25 万卢比按 5% = 12,500 卢比；20 万卢比按 10% = 20,000 卢比；15 万卢比按 15% = 22,500 卢比；总计 55,000 卢比；附加费 2,200 卢比；总计 57,200 卢比。在此情况下，旧税制便宜约 23,400 卢比。 实用提示：保留所有 80C 合格投资和 80D 保险费的连续记录；在申报前使用税务计算器计算两种方案；检查 2026-27 纳税年度是否允许任何新的扣除额或变动。这种方法可以帮助您锁定当年最优惠的税制。

个人旧税制税率：税率、阈值和计算

如果您的第 80C、80D、80G 条款下的总扣除额和其他津贴加上标准扣除额比新税制为您节省的 2025-26 财年的税款更多，请选择旧税制。本概述概述了税率、适用税率、阈值以及确定旧税制下税款的计算步骤。

按年龄划分的旧税制税率

• 非老年公民（60 岁以下）
  • 0 至 250,000 卢比：免税
  • 250,001 至 500,000 卢比：5%
  • 500,001 至 1,000,000 卢比：20%
  • 1,000,000 卢比以上：30%
• 老年公民（60 至 79 岁）
  • 0 至 300,000 卢比：免税
  • 300,001 至 500,000 卢比：5%
  • 500,001 至 1,000,000 卢比：20%
  • 1,000,000 卢比以上：30%
• 特需老年公民（80 岁及以上）
  • 0 至 500,000 卢比：免税
  • 500,001 至 1,000,000 卢比：20%
  • 1,000,000 卢比以上：30%

费用、扣除额和计算步骤

• 附加费适用于高总收入的应缴所得税。税率：税基超过 500 万卢比但不超过 1 亿卢比的为 10%；1-2 亿卢比的为 15%；2-5 亿卢比的为 25%；超过 5 亿卢比的为 37%。附加费是在扣除附加费之前的税款上计算的。
• 健康与教育附加费是对税款加附加费按 4% 征收。
• 标准扣除额 50,000 卢比，适用于受薪雇员和养老金领取者，在旧税制下仍然可用。
• 第 80 条款扣除额（例如，80C 最高 15 万卢比，80D，80G）在应用税率之前会减少应税收入。
1. 从扣除合格项目后的总工资开始，得出旧税制下的应税收入。
2. 确定纳税人所属年龄组的适用税率，并将其应用于每个税率部分。
3. 通过将所有税率部分的税款相加，计算附加费和附加费之前的税款。
4. 如果收入超过阈值范围，则适用任何附加费。
5. 计算附加费（税款加附加费的 4%）以得出最终税负。

示例：非老年公民，在旧税制下应税收入为 1,200,000 卢比

- 0–250,000 卢比：0

- 250,001–500,000 卢比：250,000 × 5% = 12,500 卢比

- 500,001–1,000,000 卢比：500,000 × 20% = 100,000 卢比

- 1,000,001–1,200,000 卢比：200,000 × 30% = 60,000 卢比

附加费前的税款 = 172,500 卢比

附加费 = 0（收入 < 500 万卢比）

附加费 = 4% × (172,500) = 6,900 卢比

总税款 = 179,400 卢比

新税制税率影响个人：税率、阈值及计算

比较 2025-26 财年的两种税制，找出较低的税单。使用以下具体步骤，结合您的实际工资、扣除额和合格税收抵免。 关键税率一览：

• 旧税制（包括 80C、标准扣除额等扣除额）：
  1. 0 – 250,000 卢比：0%
  2. 250,001 – 500,000 卢比：5%
  3. 500,001 – 1,000,000 卢比：20%
  4. 1,000,000 卢比以上：30%
  5. 附加费和附加费：总税款的 4% 健康与教育附加费；附加费因收入而异（例如，总收入 > 5,000,000 卢比时为 10% 的税款；更高税级遵循各自的税率）。
• 新税制（无标准扣除额；固定税率）：
  1. 0 – 250,000 卢比：0%
  2. 250,001 – 500,000 卢比：5%
  3. 500,001 – 750,000 卢比：10%
  4. 750,001 – 1,000,000 卢比：15%
  5. 1,000,001 – 1,250,000 卢比：20%
  6. 1,250,001 – 1,500,000 卢比：25%
  7. 1,500,000 卢比以上：30%
  8. 附加费和附加费：适用的税款加附加费的 4% 健康与教育附加费。

计算示例（说明性，旧税制中除标准扣除额外无税收抵免）：

1. 1）总工资：1,200,000 卢比。旧税制：应用 50,000 卢比的标准扣除额，应税收入 = 1,150,000 卢比。
2. 2）旧税制税款：0-250,000 卢比为 0%；250,000 卢比为 5% = 12,500 卢比；500,000 卢比为 20% = 100,000 卢比；150,000 卢比为 30% = 45,000 卢比；税款小计 = 157,500 卢比。税款的 4% 附加费 = 6,300 卢比；总计 = 163,800 卢比。
3. 3）新税制税款：0-250,000 卢比为 0%；250,000 卢比为 5% = 12,500 卢比；250,000 卢比为 10% = 25,000 卢比；250,000 卢比为 15% = 37,500 卢比；200,000 卢比为 20% = 40,000 卢比；税款小计 = 115,000 卢比。税款的 4% 附加费 = 4,600 卢比；总计 = 119,600 卢比。
4. 4）结果：在此情况下，新税制税款较低，节省 44,200 卢比；请根据旧税制下的合格扣除额（例如 80C）进行调整，以比较您的实际情况。

老年公民：税率差异、阈值解释

如果您已年满 60 岁，请申报老年公民税率以最大限度地减少税款；如果您已年满 80 岁，请申报特需老年公民税率以获得最高免税额。此方法符合 2025-26 财年的规则，并在应用税率和附加费之前降低应税收入。 概览：老年公民税率设定了不同的暴露水平。对于 60-79 岁年龄段，基本免税额为 300,000 卢比；对于 80 岁及以上年龄段，为 500,000 卢比。在扣除（例如，受薪纳税人的标准扣除额 50,000 卢比）和允许的扣除额后，将根据标准税率对剩余金额征税：60-79 岁：300,001-500,000 卢比按 5%；500,001-1,000,000 卢比按 20%；100 万卢比以上按 30%。对于 80 岁及以上：500,001-1,000,000 卢比按 20%；100 万卢比以上按 30%。总税款需加收 4% 的健康与教育附加费，根据当前规定，较高总收入可能会征收附加费。

按年龄组划分的关键阈值

详细信息：60-79 岁：0 至 300,000 卢比免税；300,001-500,000 卢比按 5%；500,001-1,000,000 卢比按 20%；1,000,000 卢比以上按 30%（附加费前）。80 岁及以上：0 至 500,000 卢比免税；500,001-1,000,000 卢比按 20%；1,000,000 卢比以上按 30%（附加费前）。根据当前规则，高收入者适用附加费。

实际规划技巧

最大限度地利用第 80C 条款（EPF、PPF、人寿保险、NSC）、第 80D 条款（医疗保险）和其他合格条款下的扣除额，以进一步降低应税收入。如果您领取养老金或工资，请申报 50,000 卢比的标准扣除额，并相应调整您的 TDS，以避免税务不足。跟踪免税额，并在评估年度截至时选择适用的年龄类别；错误分类年龄可能导致更高的税款。

税收抵免、津贴和免税额影响整体负担

建议：最大限度地利用受薪雇员的 50,000 卢比标准扣除额，充分利用第 80C 条款最高 150,000 卢比的额度，并在总收入不超过 50 万卢比的情况下申报 87A 税收抵免。 概览：税收抵免、津贴和免税额涉及税务计算的不同阶段——雇主薪酬、投资选择、健康保险和住房融资——从而影响最终负担。以下各节将这些内容转化为 2025-26 财年的实际步骤。

关键税收抵免和免税额一览

类别	条款	典型限额	税务影响
标准扣除额	工资收入	50,000 卢比	降低应税工资，减少 TDS 和应缴税款
80C 扣除额	80C	150,000 卢比	PPF、EPF、LIC、ELSS 等投资/付款
80D 医疗保险	80D	本人/家庭：25,000 卢比；老年公民：50,000 卢比	保费扣除；预防性健康检查额外最高 5,000 卢比
80D 额外（NPS）	80CCD(1B)	50,000 卢比	NPS 缴款的额外扣除额
87A 税收抵免	87A	最高 12,500 卢比	总收入不超过 50 万卢比的税收抵免
HRA 免税	HRA	取决于城市和工资；三个值中的最小值	基于实际 HRA、支付的租金减去工资的 10%、或工资的 40%/50% 中的最小值计算的租金津贴免税额
80G 捐赠	80G	捐赠；捐赠的 100% 或 50%；上限不同	根据捐赠类别扣除；许多捐赠对现金捐赠有总收入 10% 的上限
储蓄利息	80TTA/80TTB	80TTA：10,000 卢比；80TTB：50,000 卢比（老年公民）	对储蓄账户利息收入的扣除；老年公民额度更高
住房贷款利息	第 24 条	自用房产：最高 200,000 卢比	从租金收入中扣除；允许您抵消抵押贷款利息

实际规划技巧

另请参阅：塞浦路斯非税务居民股东的税收优惠。 另请参阅：通过投资获得居留权：资格、时间表和途径。 从 50,000 卢比的标准扣除额和最高 15 万卢比的 80C 条款开始；在 PPF、EPF、ELSS、NSC 之间分配资金，以平衡流动性和增长。 将健康保险打包在 80D 条款下，确保保费在合格限额内；包括预防性健康检查，以获得额外的 5,000 卢比的申报额。 通过提供租金收据以及（如果适用）您房东的 PAN 来优化 HRA，以证实免税额；如果从大城市迁移到非大城市，请调整您的薪资结构。 计划印度国内旅行时利用 LTA 福利；保留旅行发票，并确保申报符合您雇主的政策。 保留 80G 的捐赠收据；尽可能优先选择可获得 100% 扣除的基金，以最大限度地获得减免，同时实现社会目标。 跟踪住房贷款利息，并考虑自用房产还是出租房产在您的税务计算中可获得更高的扣除额。

2025-26 财年的 TDS、预收税和合规里程碑

立即设置自动 TDS 扣除和电子申报工作流程，以满足 2025-26 财年的截止日期并最大限度地减少逾期申报。为工资、供应商付款和非居民付款指派明确的负责人，并建立数据准确性检查，将 PAN/TAN 映射到每个收款人。确保您的薪资和采购系统直接馈送到 TDS 引擎，以减少手动返工。 概览：2025-26 财年的 TDS、预收税和合规里程碑侧重于及时缴款、准确申报以及与第 26AS 表格的主动核对。目标是避免导致通知和利息费用的不匹配。

关键截止日期和阈值

预缴税款分期：6 月 15 日、9 月 15 日、12 月 15 日和 3 月 15 日。如果估计的年度应缴税款超过 10,000 卢比，则必须支付这些分期付款；否则可能不需要。 TDS 申报截止日期：第 24Q 表格（工资）每月申报，截止日期为次月 7 日。第 26Q 表格（向居民支付非工资款项）和第 27Q 表格（向非居民支付款项）按季度申报，截止日期为每个季度结束后的次月 15 日。季度包括第一季度：7 月-9 月（截止日期 10 月 15 日）；第二季度：10 月-12 月（截止日期 1 月 15 日）；第三季度：1 月-3 月（截止日期 4 月 15 日）；第四季度：4 月-6 月（截止日期 7 月 15 日）。 向政府缴款：TDS 金额必须在截止日期前缴款，通常在次月 7 日或之前（根据相应的申报类型）。为工资和非工资 TDS 维护单独的付款参考和账簿分录，以避免交叉误用。 与第 26AS 表格核对：每月进行核对，以使 TDS 与第 26AS 表格保持一致，并在年底申报前及时解决任何不匹配之处。使用自动匹配来标记差距，并与收款人协调以更正 PAN 或预扣税。 预收税规定：验证收款人的正确分类，以准确应用源头预扣税。维护完整的 PAN 数据，跟踪预扣税项目，并实施 2025-26 财年的任何修订，这些修订会影响高价值或跨境交易的预收税。相应更新您的 TDS 配置以反映这些更改。

2025-26 财年合规里程碑

第一季度里程碑：在 2025 年 10 月 15 日前申报第 24Q 和 26Q 表格的第一季度申报，确保上传了 7 月至 9 月的扣款，并且 PAN 映射已完成。在截止日期前运行与第 26AS 表格的核对，以修复任何差异。 第二季度里程碑：在 2026 年 1 月 15 日前申报第二季度申报，核实及时缴款，并确认所有供应商和员工记录均已更新。审查第 27Q 表格下的非居民付款，并确保所有收款人都已获得 PAN。 第三季度里程碑：在 2026 年 4 月 15 日前申报第三季度申报，进行年中数据质量检查，并刷新电子 TDS 仪表板以发现异常值。验证跨境预扣税条目，并确保账簿中的分类正确。 第四季度里程碑：在 2026 年 7 月 15 日前申报第四季度申报，完成年度 TDS 核对，准备薪资和供应商付款的合并报表，并将 TDS 抵免与 ITR 申报对齐。解决任何剩余的不匹配问题，并生成供内部审计和治理审查的最终报告。

非居民印度公民、资本利得、附加费规定（大致适用于 2025-26 财年的税率）

建议：对于在 2025-26 财年获得印度来源收益的非居民印度公民，通过持有资产超过 12 个月来优化长期资本利得（LTCG），以享受超过 10 万卢比收益的 10% 税率，并在可能的情况下避免频繁在 12 个月内进行交易，以限制短期资本利得（STCG）的敞口。 概览：非居民印度公民就印度资产的收益纳税，资本利得规定与资产类型和持有期相关。上市股票和以股票为基础的工具的短期资本利得按 15% 加适用的附加费和健康附加费征税。持股期为 12 个月或更长的上市股票和股票基金的长期资本利得，在超过 10 万卢比的收益部分按 10% 征税；根据第 112A 条款，最高 10 万卢比的收益仍免税。 对于 2025-26 财年，根据总收入，附加费适用于基本税款：最高 500 万卢比为 0%，500 万至 1 亿卢比为 10%，1-2 亿卢比为 15%，2-5 亿卢比为 25%，超过 5 亿卢比为 37%，应缴税款另加 4% 的教育附加费。这些税率也适用于非居民印度公民，当计算资本利得税时，除了 STCG 或 LTCG 的基本税率外。旧税制与新税制对普通收入的影响，如果还有其他工资或营业收入，可能会影响总体税负，但资本利得税率对于非居民印度公民根据第 112A 条款（LTCG）和第 115A 条款（STCG）保持独立。 注意：出售时的 TDS 通常反映了这些税率：STCG 为 15%，LTCG（超过 10 万卢比）为 10%，加上适用的附加费和附加费，但需遵守 TDS 规定。非居民印度公民应确保与买方提供正确的 PAN 详细信息，并在 DTAA 提供较低的收益税率或特定类型的收入时，考虑通过适用的税务申报表申请 DTAA 救济。如有需要，请提交申报表以追回过多的 TDS，并正确申报资本利得。

非居民印度公民的关键要点

持股期少于 12 个月的上市股票的 STCG：15% 税款加上附加费和附加费；持股期为 12 个月或更长的上市股票的 LTCG：超过 10 万卢比的收益按 10% 征税；LTCG 收益的前 10 万卢比免税；附加费和附加费适用于总应缴税款。

实际步骤和示例

示例：如果非居民印度公民在 2025-26 财年实现 60 万卢比的 LTCG，根据第 112A 条款，税款为 50 万卢比的 10% = 50,000 卢比。加上 50,000 卢比的 4% 附加费 -> 2,000 卢比；在任何适用的附加费之前，总税款约为 52,000 卢比。如果总收入使您处于较高的附加费级别，则将相应的附加费应用于应缴税款。LTCG 的前 10 万卢比免税，从而减少了税负。对于 STCG，请计划避免在 12 个月内进行交易，以最大限度地减少 15% 的税率；如果出售发生在 12 个月内，则对收益按 15% 加附加费和附加费征税。